Contabilização ICMS ST

Boa tarde, estou em duvida sobre a contabilização de icms ST. Somos uma transportadora de combustiveis e a operação que estamos fazendo a responsabilidade de recolhimento do ICMS é do cliente, ou seja, por substituição tributária. Estamos contabilizando da seguinte forma:
1- Pela prestação do serviço:
D- clientes
C- prestação de serviço

2- Lançamento imposto:
D- icms prestação serviço
C- icms a recolher

3- Pelo desconto do frete a pagar pelo cliente, pelo recolhimento do ICMS ST que é responsavel:
D- ICMS a recolher
C- Clientes

Estes lançamentos estão corretos? ou pelo fato do ICMS ser de responsabilidade do cliente(ST) não deve ser contabilizado?grato

Boa noite!

Guto Munarin,

Caso não houver convênio/protocolo entre os estados, você não teria a obrigação de antecipar o ICMS-ST e não iria contabilizar o ICMS-ST.
Eu faria da seguinte maneira: O ICMS-ST não entraria como receita, seria deduzido, assim como ocorre com o IPI.

Lançamento Substituto tributário

1 - Venda de mercadoria sujeita a ST

D - Clientes (AC) R$ 20.000,00
C - ICMS-ST a Recolher (PC) R$ 2.400,00
C - Vendas de Mercadorias (CR) R$ 17.600,00

2 - Débito do ICMS próprio

D - ICMS sobre Vendas (CR) R$ 4.000,00
C - ICMS a Recolher (PC) R$ 4.000,00

3 - Recolhimento do ICMS-ST

D - ICMS ST a Recolher (PC) R$ 2.400,00
C - Caixa/Banco (AC) R$ 2.400,00

4 - Recolhimento do ICMS próprio

D - ICMS a Recolher (PC) R$ 4.000,00
C - Bancos (AC) R$ 4.000,00

5 - Pelo Recebimento

D - Caixa/Banco (AC) R$ 20.000,00
C - Clientes (AC) R$ 20.000,00

Att.