Boa noite, Nelson!
O art. 1º da Lei 11.033, de dezembro de 2004 trata das alíquotas incidentes sobre as receitas sujeitas ao imposto de renda retido na fonte, que variam de 15% a 22,5%, tendo como prerrogativa o período em que permanecerá aplicado. Como bem comentou, a retenção só será efetuada no momento do resgate, e pode ser compensada com o imposto devido apurado pelo contribuinte, exceto optantes pelo Simples Nacional. Em contrapartida, os rendimentos auferidos em aplicações financeiras deverão ser oferecidos à tributação, com aplicação direta, sobre os rendimentos de 24% (IR + CSLL) ou 34% (IR + Adicional + CSLL), caso esteja submetida ao pagamento de IR Adicional. Contabilmente, em obediência ao regime de competência, essas receitas devem ser contabilizadas em contas retificadoras do disponível. Portanto, assim registradas:
Aplicação:
D – Aplicação (ativo)
C – Banco C/C (ativo)
Reconhecimento dos rendimentos mensais:
D – Aplicação (ativo)
C – Receita Financeira a apropriar (redutora ativo)
Apropriação do rendimento quando do resgate:
D – Receita Financeira a apropriar (redutora ativo)
C – Receita Financeira (resultado)
Leandro.