contabilização contabil de matriz e filial optantes do simpl

Boa tarde!

Tenho duas empresas que possuem filiais e ambas são optantes do simples nacional e fazem apenas livro caixa, porém a partir de agora começarei a fazer a escrituração contábil dessas empresas e não tenho ideia de como proceder nessa situação, ainda mais porquê tem uma que está sempre transferindo mercadorias para a sua filial, e surge aí a dúvida de como apurar o inventário. E também gostaria de saber se tenho que apresentar livro diário e razão dessas empresas que são do Simples Nacional. Gostaria de esclarecer essas dúvidas porque logo logo as empresas do Simples terão que passar SPED e é aí que a coisa complica.

No aguardo.

Sirleny

Boa tarde Sirleny,

Quanto a escrituração contábil matriz e filial, sugiro que impute no seu sistema matriz e filiais com cadastros distintos, todos os programas que conheço possuem ferramentas de consolidação da contabilidade por empresa. Na movimentação dos estoques entre estabelecimentos, há alteração apenas nas contas de estoques e de impostos a recuperar ou a recolher pertinentes ao estabelecimento, se aplicável (ICMS e IPI), se optar pela contabilidade descentralizada, pode-se usar um conta de compensação no grupo do estoque mesmo de forma que, ao consolidar a saldo da conta seja zero e, também não irá contaminar seu DRE por estabelecimento. Na contabilidade centralizada, basta movimentar o estoque e os impostos de acordo com as contas contábeis de cada filial.

Quanto aos livros diários e razão, a obrigatoriedade está prevista no item 10, letra b, da ITG 2000, aprovada pela Resolução CFC nº 1.330/11, não havendo em nossa legislação nenhuma exceção. Está prevista também no Novo Código Civil Brasileiro, em seus arts. 1.180 e 1.181. Lembrando que nos casos da apresentação do livro em formato digital (ECD) é dispensado a impressão destes.

Boa sorte!

Obrigada William.