operações com mercadorias - pis, cofins, icms normal e st -

Boa noite pessoal,

Faço a contabilidade de empresa lucro real e estou com dificuldades em algumas situações:

A empresa tem todas essas situações listadas abaixo e estou completamente perdida no entendimento de todas, quero saber se alguém pode me ajudar na forma correta de contabilizar cada uma delas.

Segue:

Pis e Cofins sobre as compras e vendas
ICMS sobre as compras e vendas

Pis e Cofins ST s/compras e vendas
ICMS ST s/compras e vendas

Pis e Cofins s/ devoluções de compras e vendas
ICMS s/devoluções de compras e vendas

Pis e Cofins ST s/devoluções de compras e vendas
ICMS ST s/devoluções de compras e vendas

Apuração do Custo das Mercadorias.

Bom dia,

Aqui na empresa, todas as notas fiscais são lançadas pelo setor fiscal. Cabe a nós do setor contábil conferir as entradas e saídas de mercadorias segundo o SPED ICMS, SPED PIS/COFINS, GIA e apuração de ICMS pelo relatório de apoio.

Os lançamentos que vem da importação são:

Venda
D - Transitoria de Recebimentos (AC)
C- Receita de Revenda de Mercadorias(Receita)
Compra
D- Mercadorias(AC)
C- Fornecedores (PC) ou Disponibilidades(AC) - depende da vinculação ao exportar


Antigamente, nós também exportávamos do módulo fiscal os impostos incidentes sobre essas operações acima, mas verificamos que provocavam lentidão no sistema contábil, fora a dificuldade de conferência. Daí então, passamos a lançar as provisões manualmente, segundo os relatórios que citem, de forma mensal como segue abaixo:

PIS/COFINS/ICMS sobre vendas
D- PIS/COFINS/ICMS sobre fat. e vendas (despesa)
C- PIS/COFINS/ICMS a recolher (PC)
PIS/COFINS/ICMS sobre compras
D - PIS/COFINS/ICMS a recuperar (AC)
C - Estoque de mercadorias para revenda (AC)
Recuperação de PIS/COFINS/ICMS
D- PIS/COFINS/ICMS a recolher (PC)
C- PIS/COFINS/ICMS a recuperar (AC)

* as contas são para cada imposto, só juntei para facilitar os confrontos dos débitos e créditos...

Já apuração do Custo será de acordo com o método de avaliação, aqui efetuamos também mensalmente:

D - Custo das Mercadorias Vendidas (Custo)
C - Estoque de Mercadorias para Revenda (AC)

Quanto ao ICMS ST, nós aqui só destacamos ao desmembrar em um lançamento múltiplo de pagamento. A conta debitada é a mesma, o que vai mudar é somente o histórico:

D- ICMS a recolher hist. Valor ref pagamento de ICMS Normal ref. competencia xx/xxxx
D- ICMS a recolher hist. Valor ref pagamento de ICMS fecp Normal ref. competencia xx/xxxx
C- Disponibilidades hist. Valor ref pagamento de ICMS ref. competencia xx/xxxx


Enfim, qualquer dúvida na contabilização estou disponível no que eu puder contribuir. Espero ter ajudado de forma prática.

Um abraço