Contabilização do ICMS, quando ICMS a recuperar for maior q

Boa tarde.


Estamos certos que ao efetuar uma compra, deve-se Debitar ICMS a RECUPERAR.

Na venda creditar ICMS a PAGAR.

Como devo fazer o fechamento destas contas no final do mês? Sendo que o valor de ICMS a RECUPERAR foi maior que o ICMS a PAGAR.

Aguardo, repostas.


Obrigada.

Boa Tarde Jaqueline,

No final do mês, faça um lançamento de fechamento zerando o valor do ICMS a Pagar, o ICMS a Recuperar será o mesmo valor que constará no Livro de ICMS, que será utilizado como crédito nos próximos meses.

C - ICMS a Recuperar (AC)
D - ICMS a Pagar (PC)

Douglas, mas o que eu devo fazer com o saldo credor a maior de ICMS a RECUPERAR que na situação e maior que o ICMS a PAGAR?

Jaqueline,

Vou dar um exemplo,

Ativo Circulante

D - ICMS a Recuperar R$10.000,00

Passivo Circulante

C - ICMS a Pagar R$2.000,00

No dia 31/07/2014 você faz um lançamento contábil com o seguinte lançamento,

D - ICMS a Pagar R$2.000,00
C - ICMS a Recuperar R$2.000,00

Ficando em seu balancete a conta ICMS a Recuperar do Ativo Circulante com o Débito de R$8.000,00 que será utilizado nos meses subsequentes.

Vale lembrar que o Débito do ICMS a Recuperar não serve para pagar débitos de ICMS em atraso.

Obrigada pela atenção Douglas. Sua resposta foi de grande importância.