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Contabilização do ICMS, quando ICMS a recuperar for maior q

Jaqueline Teixeira Salvan

Jaqueline Teixeira Salvan

Prata DIVISÃO 2, Auxiliar Contabilidade
há 10 anos Segunda-Feira | 28 julho 2014 | 15:07

Boa tarde.


Estamos certos que ao efetuar uma compra, deve-se Debitar ICMS a RECUPERAR.

Na venda creditar ICMS a PAGAR.

Como devo fazer o fechamento destas contas no final do mês? Sendo que o valor de ICMS a RECUPERAR foi maior que o ICMS a PAGAR.

Aguardo, repostas.


Obrigada.

Jaqueline Salvan.
Douglas Adolpho

Douglas Adolpho

Ouro DIVISÃO 1, Técnico Contabilidade
há 10 anos Segunda-Feira | 28 julho 2014 | 15:16

Boa Tarde Jaqueline,

No final do mês, faça um lançamento de fechamento zerando o valor do ICMS a Pagar, o ICMS a Recuperar será o mesmo valor que constará no Livro de ICMS, que será utilizado como crédito nos próximos meses.

C - ICMS a Recuperar (AC)
D - ICMS a Pagar (PC)

Douglas Adolpho

Douglas Adolpho

Ouro DIVISÃO 1, Técnico Contabilidade
há 10 anos Segunda-Feira | 28 julho 2014 | 17:06

Jaqueline,

Vou dar um exemplo,

Ativo Circulante

D - ICMS a Recuperar R$10.000,00

Passivo Circulante

C - ICMS a Pagar R$2.000,00

No dia 31/07/2014 você faz um lançamento contábil com o seguinte lançamento,

D - ICMS a Pagar R$2.000,00
C - ICMS a Recuperar R$2.000,00

Ficando em seu balancete a conta ICMS a Recuperar do Ativo Circulante com o Débito de R$8.000,00 que será utilizado nos meses subsequentes.

Vale lembrar que o Débito do ICMS a Recuperar não serve para pagar débitos de ICMS em atraso.

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