contabilização parcelamento do simples nacional

Uma empresa no simples nacional fez um pedido de parcelamento de 01/2011 a 12/2013
totalizando r$ 71.876,41
Está pagando parcela mínima de r$ 300,00 aguardando a consolidação
o parcelamento se deu por retificação de PDGAS, e esse valor não constava no seu passivo.
Fiz os seguintes lançamentos:
Parcelamento debito AC
a caixa 300,00

Ajuste de exercícios anteriores
a parcelamento imposto PC 71.876.41

parcelamento imposto PC
a parcelamento debito AC 71.876,41

Lucros ou prejuízos acumulados
a ajuste de exercícios anteriores 71.876.41

gostaria de saber se os lançamentos estão corretos
muito grata
joanice

Boa tarde Joanice,

Você precisa ter em mãos o extrato de parcelamento do Simples Nacional. Possuindo o mesmo em mãos, você precisa verificar qual valor do saldo anterior está sendo parcelado para transferir para o saldo do passivo de simples para o saldo do passivo com parcelamento.

Feito isso, a diferença para completar o valor total do parcelamento você vai extrair
- da conta Ajustes de Exercícios Anteriores;
- e os juros desse parcelamento vão ser lançados numa conta retificadora (invertida) de Parcelamentos, para ser apropriado a despesa c/Encargos de Parcelamento mensalmente.


Caso não compreenda, posso te passar um exemplo...

Bom trabalho!

Bom dia Diangelis,
Muito obrigada por ter me respondido
Eu não sei se estou sendo clara ou não, mas o total do parcelamento é R$ 71.876,41, de 01/11/2011 a 12/12/2013
E como informei a empresa é no simples nacional e se deu por retificação do PGDAS.
O valor mencionado não constava no passivo da empresa.
Se possível fosse gostaria que você fizesse um exemplo em cima do valor citado.
Obrigada
Joanice

Bom dia, Joanice Lopes Linhares;
Você poderia passar além do valor total do parcelamento, também os valores separados de valor principal, juros e multas?
Fica mais fácil de lhe explicarmos.

Fico no aguardo.

Bom dia Laís,
O valor total da dívida de R$ 71.876,41 e corresponde ao período de 01/2011 a 12/2013, e se deu por retificação de PGDAS.
O valor mencionado não foi apropriado no seu passivo.
A dívida não foi consolidada, o valor principal não seria os R$ 71.876,41?
No caso da parcela mínima eu tenho o valor principal, juros e multas.
Valor principal R$ 201,55
multa: R$ 40,31
juros;R$ 58,14
Não sei se me fiz compreender
Muito grata
Joanice

Compreendo o que você diz Joanice Lopes Linhares ;

Pois bem, não tenho exata certeza se o valor de R$ 71.876,41, não seria, o valor atualizado da dívida,
somando já os juros e multas;

Na solicitação, foi solicitada quantas parcelas?
Se você possui o extrato da dívida, geralmente apresenta saldo de valores pertinentes:
Ex. Valor dívida + valor juros + valor multas.

Dá uma verificada, se possível copia apenas o quadro dos valores aqui nessa tópico.



Fico no aguardo.

Boa tarde Joanice,

Colho a oportunidade para responder sua pergunta a mim dirigida:

- Se tal valor não compreende o passivo circulante da empresa, a contrapartida realmente será em Ajustes de Exercícios Anteriores.
Mas para isso, como te disse (e também reforçado pela colega Laís): será necessário o extrato de parcelamento para sabermos pelo menos os valores principais das competências parceladas. Dessa forma, conseguiremos subtender os juros não dedutíveis através da diferença do parcelado para o total consolidado.

Ficamos a disposição.

Um abraço

Boa tarde Diangelis,
Não sei se antes de consolidar eu tenho acesso ao extrato?
Os extratos que eu tenho são do PGDAS retificados.
O número de parcelas será 60.
Obrigada.
Joanice

Boa tarde Joanice,

Tenta este link. Caso não consiga, tente acessar o Portal do Simples Nacional na parte PGDAS-D e tenta procurar alguma opção referente consulta de parcelamento.

Bom trabalho!

Boa tarde Diangelis,
Como já foi mencionado o parcelamento do simples nacional não consta no passivo da empresa.
O valor da multa e juros é a data de 31/03/2014 , onde foi feito a PGDAS retificadora
O número de parcelas: 60
Valor da principal 01/11/2011 a 31/12/2011: 14.524,78
Valor dos juros: 3.289,54
Valor da multa: 2.902,72

Valor principal 01/01/2012 a 31/12/2012 : 23.579,93
Valor dos juros: 2.931,27
Valor da multa: 4.715,69


Valor principal 01/01/2013 a 31/12/2013 : 33.771,70
Valor juros: 1.865,33
Valor multa: 6.754,05

O valor dos juros e multas conforme extrato de 31/03/2014
Você tem sido muito paciente comigo.
Muito obrigada
Joanice.

Boa tarde Joanice,

Estamos aqui para cooperar uns com outros, sabendo que o ramo da nossa profissão é bastante vasto para que possamos compartilhar conhecimento.

Quanto ao que você mencionou, provavelmente as parcelas já englobaram os juros e multa. Caso isso aconteça, os lançamentos serão:

D- Ajustes de Exercícios Anteriores (PL)
D - Juros/Multas a apropriar s/Parcelamento (PC - conta redutora)
C - Parcelamento de Impostos - Simples Nacional (PC) *
* aqui entra o valor do principal + juros + multa


Quando você efetua o pagamento da guia, tem que apropriar os encargos do parcelamento:

D- Parcelamento de Impostos - Simples Nacional
C- Caixa/Bancos

D- Despesas c/encargos - parcelamento (despesa)
C- Juros/Multas a apropriar s/Parcelamento (PC - conta redutora)

Espero ter ajudado
Um abraço

Bom dia Diangelis,
Eu estou me tornando cansativa.
A consolidação ainda não saiu.
A empresa esta pagando a parcela mínima de R$ 300,00
O valor da multa e juros que mencionei consta no extrato do pedido de parcelamento em 31.03.214 ainda não consolidado.
Mesmo ainda não consolidado eu pergunto: a multa e os juros do extrato não consolidado, devo contabilizar?
Me perdoe a falta de compreensão.
Joanice.

Bom dia,

Apenas depois de consolidado e liberado o parcelamento que você deve apropriar os juros e transferir os saldos passivos para a conta de parcelamento (PC). Por enquanto, você deve ir pagando a parcela mínima contabilizando numa Parcelamento de Impostos (ativo circulante) para depois abater do parcelamento quando liberado.

Um abraço

Bom dia, amigos!
Estou com uma certa dificuldade em lançar este novo Parcelamento do Simples Nacional.
Pois os valores do principal e multas das parcelas que saíram após a consolidação realizada em outubro de 2014 são diferenciadas a cada mês, neste caso não consigo prever com exatidão o vr. total das Parcelas a Curto e a Longo Prazo, nem mesmo o montante total das multas e juros que serão a curto e os que serão a longo prazo a apropriar.
Será que alguém esta passando por esta dificuldade?
As parcelas pagas antes da consolidação do parcelamento lancei no Ativo como Adiantamento de Parcelas do Parcelamento- Simples Nacional. E na data da consolidação estou transferindo para a conta do passivo Parcelamento- Simples Nacional como parcelas já pagas.
Desde já, agradeço!

Boa tarde.

Bem... em uma empresa que contabilizo, aconteceu a mesma coisa. Retificação da declaração de algumas competências do exercício 2011. Ou seja, deve-se fazer ajuste dos exercícios anteriores. Após a retificação, foi pedido o parcelamento dos débitos desse exercício.


Reconhecimento Receita
Pela correção do saldo do caixa
D- Caixa (Ativo Circulante)
C- Ajuste de Exercícios Anteriores (Patrimônio Líquido)

Pelo ajuste da conta Lucros/Prejuízos Acumulados
D- Ajuste de Exercícios Anteriores (Patrimônio Líquido)
C- Lucros/Prejuízos Acumulados (Patrimônio Líquido)



Reconhecimento Despesa Simples Nacional
Pelo reconhecimento da obrigação tributária
D- Ajuste de Exercícios Anteriores (Patrimônio Líquido)
C- Simples Nacional a Pagar (Passivo Circulante)


Pelo ajuste da conta Lucros/Prejuízos Acumulados
D- Lucros/Prejuízos Acumulados (Patrimônio Líquido)
C- Ajuste de Exercícios Anteriores (Patrimônio Líquido)


Quando visualizo o extrato do parcelamento, lá estão expostos os juros consolidados. Por acaso uma parte desses juros não seria referente ao exercício 2011? Se fazendo também necessário o ajuste?


Att.
Felipe R.

Boa tarde!

Meu Deus, que dificil fazer, entender!!!
O meu caso é quase igual, ocorre que a nos valores do SIMPLES NACIONAL que a empresa devia a parte da prefeitura de São Paulo, o ISS desvinculado e foi para divida ativa, ou seja, alterou todo valor principal inicial, o parcelamento do SIMPLES foi consolidado, e também foi efetuado outro parcelamento junto a procuradoria deste ISS devedor.
Foram pagos 04 DAS parcela minima de R$ 300,00 antes da consolidação
No parcelamento entrou de débitos de 02/2013 a 08/2014 ficou
R$18.267 valor principal
R$23.124 valor parcelado
60 parcelas R$ 385,41


Na divida ativa da Prefeitura
valor principal R$ 3955,14
encargos 395,50
12 vezes

Alguem tem alguma situação igual ou exemplo para me orientar a contabilização

Boa Noite pessoal

este assunto foi discutido com um colega nosso aqui mesmo neste forum

se vcs quiseram dar uma olhada segue link para acesso!!!!!!


www.contabeis.com.br

mas não se apropria juros e multas neste tipo de parcelamento para lancar em despesas na hora do pagto nossos amigos contadores estão apropriando despesas pelo pagto e não pelo regime de competência.....

tomem cuidado!!!!!

Gilmar J. Mendes