Lançamento Contábil Parcelamento

Boa Tarde!

Estou com a dúvida quanto ao lançamento de um Parcelamento Tributário. Vou exemplificar abaixo para melhor entender.

Hávia um débito com a Receita Estadual de ICMS no Valor de 100.000,00, como a empresa não tinha condições de pagar, pediu que fosse parcelado esse valor. Como foi parcela em 36 vezes, o valor do parcelamento teria juro em que a Receita Estadual estipulou em 50.000,00 de juros, portanto, o valor do Parcelamento total seria de 150.000,00. Logo, o valor da parcela mensal sairia 4.166,67.

Valor Original: 100.000,00
Valor de Juros Total: 50.000,00
Valor Total Parcelamento: 150.000,00
Valor da Parcela: 4.166,67
Valor do Juro da Parcela: 1.388,89


Conforme o exemplo acima, gostaria de saber como ficaria a contabilização desse lançamento. Se será lançado como despesa apenas os juros do parcelamento (1.388,89), ou se será lançado somado o valor original (4.166,67), sendo que afetará o resultado da empresa nos periodos em que houverem o parcelamento.

Olá Julian Marques Gomes, boa tarde;

Vamos aos lançamentos:

Considerando que este parcelamento vai iniciar o pagamento em 09/2014, ok?

D - ICMS a Recolher R$ 100.000,00
D - Juros e Multas sobre Tributos a apropriar (AC - Despesas de Exercícios Futuros) R$ 22.222,24 (Ref. o valor AC - que vai até o término do exercício seguinte, ou seja, 31/12/15)
D - Juros e Multas sobre Tributos a apropriar (ANC - Despesas de Exercícios Futuros) R$ 27.777,76
C - Parcelamento ICMS (PC) R$ 66.666,72
C - Parcelamento ICMS (PELP) R$ 83.333,28

Geralmente, o estado de SC, na primeira parcela do parcelamento, vem bem certinho o valor total do parcelamento, então no primeiro pagamento da parcela o saldo, conforme você descreveu é exatamente o valor que você pega de R$ 150.000,00 e dividi por 36 = R$ 4.166,67

Então no primeiro pagamento ficará da seguinte forma:

D - Parcelamento ICMS R$ 4.166,67
C - Caixa/ banco R$ 4.166,67

Já o segundo digamos que virá +/- assim R$ 4.356,66 (suposição)

Daí você irá lançar:

D - Parcelamento ICMS R$ 4.166,67
D - Juros e Multas sobre Tributos (Despesas Tributárias) R$ 189,99
C - Caixa/ banco R$ 4.356,66

Ao final de cada mês a partir do pagamento da 1ª parcela você fará os seguintes lançamentos:

D - Juros e Multas sobre tributos (Despesas tributárias) R$ 1.388,89
C - Juros e Multas sobre Tributos a apropriar (AC - Despesas de Exercícios Futuros) R$ 1.388,89

Ref. a apropriação do juros e multas cobrados no momento do Parcelamento...

No inicio de 2015, você fará os seguintes lançamentos:

D - Juros e Multas sobre Tributos a apropriar (AC - Despesas de Exercícios Futuros) R$ 16.666,68
C - Juros e Multas sobre Tributos a apropriar (ANC - Despesas de Exercícios Futuros) R$ 16.666,68

D - Parcelamento ICMS (PELP) R$ 50.000,04
C - Parcelamento ICMS (PC) R$ 50.000,04

Espero ter lhe auxiliado,
Qualquer dúvida fico a disposição.

Laís,

Sua explicação me ajudou muito. obrigado!