Contabilização de Provisões Férias, 13º Salario e Encargos n

É o seguinte: Um construtora tem várias CEIs de obras abertos(empreitadas) geralmente para Prefeituras e possui registro dos empregados na empresa. Estes empregados são alocados ora numa CEI e ora em outra CEI e então durante o ano preciso provisionar estes encargos e para cada obra tem um centro de custo, só que como são alocados em várias obras (CEIs) o pagamento Férias ou 13º Salario ocorre quando o empregado está trabalhado numa determinada Obra(CEI) e também o recolhimento do INSS. Como ficaria os lançamentos contábeis neste caso, das provisões e dos pagamentos? Alguém pode me ajudar ou indicar alguma leitura?
Espero ter expressado a minha dificuldade.
Muito Obrigado

Bom dia,

Os lançamentos contábeis seguem abaixo:

PROVISÕES
D- Provisão c/Férias (despesa)
C- Férias a pagar (passivo)
H - Vr ref provisão de férias no mês

D- Provisão c/13ºSalário (despesa)
C- 13ºSalário a pagar (passivo)
H- Vr ref provisão de 13ºsalário no mês

D- INSS (despesa)
C- INSS a recolher (passivo)
H- Vr ref provisão de INSS no mês
*essa provisão requer calculo, vide posts que já comentei.

Os pagamentos serão feitos conforme recibos de pagamento e guia paga de INSS, debitando-se os passivos. Já com relação ao rateio, será necessário que o sistema utilizado pela contabilidade tenha a criação de centros de custos, para que na hora de consolidar as informações os valores totais coincidam. Caso não tenha, veremos outras possibilidades para te ajudar...

Espero ter ajudado.
Um abraço

Obriagado Diangelis,

Acontece o seguinte, faço estes lançamentos mas a minha dúvida é que durante o ano foram feitos os lançamentos nos Centros de Custos porém o empregado trabalhou um mês numa Obra, dois meses em outra obra e já foi debitados nos Centros de Custos correspondente, chega então a hora do 13º Salario (que parece que é lançado o pagamento na última obra que o empregado está trabalhando) e as férias também foram lançadas os custos nas obras que ele trabalhou e na hora do recolhimento do INSS (SEFIP) incluindo as férias ele está na última obra trabalhada e a minha dúvida é como lanço as provisões nos Centros de Custos na época que ele trabalhou e no final vou recolher somente na Obra que está trabalhando, ou seja, na realidade para efeito de recolhimento e portanto o Custo seria somente da última Obra trabalhada. Agradeço se tiver algo sobre essa questão.

Muito Obrigado

Francisco,

Realmente o fato das obrigações serem pagas no último centro de custo trabalhado, te sugere que se tenha uma provisão sendo transferida das outras CEI´s para esta última.

Se houver essa possibilidade, transfira os saldos para a última obra (pelo menos assim os valores ainda continuam discriminados nas primeiras obras). Faço uma observação quanto ao INSS: por se tratar das obras terem CEI´s diferentes, a guia poderia ser desmembrada, proporcionalmente as horas trabalhadas pelo funcionário.

Um abraço

Muito Obrigado pela ajuda Diangelis, vou ver as duas possibilidades.

Novamente, grato

oi, já vivenciei situação semelhante, na ocasião fui guiado por planilhas de rateio dos custos, por percentuais, baseados pelo tempo que o(s) funcionário(s) foi utilizado (e reutilizado) em determinada(s) obra(s); em exemplo simplório, seria como se

o funcionário"a" tivesse trabalhado 100:00 horas num determinado mês em 3 obras
60:00 obra x, sendo 60% p/ base de rateio
30:00 obra y, sendo 30% p/ base de rateio
10:00 obra z, sendo 10% p/ base de rateio

os percentuais de cada obra incidem acumuladamente nos 1/12 avos, a cada 15 dias efetivos de trabalho, + encargos sociais (1/3 de férias, inss parte empresa, fgts, multa 50% fgts).

>> caso o sistema contábil utilizado trabalhe por centro de custos integrado, os cálculos dos custos de rateios contábeis podem vir diretamente pelo sistema da folha de pagamento, sendo que a base desses cálculos (rateios) são sobre o(s) controle(s) da(s) folha(s) ponto de cada funcionário alocado por obra.

>> o livro " contabilidade de custos" do prof. elizeu martins é uma ótima fonte de consulta p/a elaboração de planilhas de rateios de custos.

boa noite!

O empregado gozou de férias de 18 dias (10 dias de dezembro e 8 dias em janeiro).
No momento da integração contábil a provisão de férias é integrado corretamente, sendo que a provisão de INSS e FGTS é rateado conforme os dias.
Está certo o sistema levar integral as Férias e ratear o INSS e FGTS?

oi, deve ser um erro de configuração interna na geração de relatório, contacte o suporte técnico do sistema a fim de que se façam os ajustes necessários.

bom trabalho! :-)