Ajustes / Estorno

Boa tarde,

Preciso muito da ajuda dos colegas, estou com uma situação que, ao menos para mim é inusitada e não tenho nem idéia de por onde devo começar a resolver.
Foi feito um balanço de abertura para um cliente Prestador de Serviços com os seguintes lançamentos:

D - Caixa 5.000,00
C - Capital 5.000,00

D - Clientes 10.000,00
C - Receita 10.000,00

D - Pis ( Deduçao da Receita ) 65,00
C - Clientes 65,00

D - Cofins ( Deduçao da Receita ) 300,00
C - Clientes 300,00

D - CSLL ( Deduçao da Receita ) 100,00
C - Clientes 100,00

D - I.R ( Deduçao da Receita ) 150,00
C - Clientes 150,00

D - Caixa 9.385,00
C - Clientes 9.385,00

Após estes lançamentos, foi feito o encerramento do balanço como data final 06/03/2013 e, como as etenções foram lançadas na conta errada, o resultado foi exatamente o do recebimento da nota.
Não sei como faço para arrumar uma vez que, estes impostos são retidos e, pra ajudar o encerramento foi feito literalmente e o livro registrado como balanço inicial na JUCESP.
Confesso que é a primeira vez que vejo um balanço com estes lançamentos e, preciso da ajuda dos colegas para saber como posso fazer os estornos corretamente.
Desde já agradeço.

Silvia Casquel

Silvia Regina Casquel, boa noite.



É o seguinte, somente com as informações apresentadas fica dificil nossos amigos apresentarem alguma solução, no entanto, pelo exposto, entendi que o exercicio social ja foi encerrado e assim sendo, a correção é feita debitando as devidas contas de retenções a crédito da conta Resultado do exercicio. Talvez se você acrescentar mais informações possamos ajuda-la a contendo.

Abraços.

Bom dia, Silvia

Está bem fácil o entendimento. Vamos lá:

Seu balanço, então, deve ter ficado da seguinte forma (bem simplificado):

Ativo
Caixa 14.385
Clientes 0
Total 14.385

Passivo
Capital 5.000
Lucros 9.385
Total 14.385

Resultado
Receitas 10.000
Impostos 615
Lucro 9.385

Primeiramente você deveria estornar os lançamentos (3, 4, 5 e 6) incorretos (conforme item 31, a, da ITG 2000, aprovada pela Resolução CFC 1.330/11), contudo como se tratam de lançamentos que afetariam o resultado do exercício corrente, não podemos fazer isto, conforme o IAS 8, o Pronunciamento Técnico CPC 23, o Pronunciamento Técnico CPC 32 e o disposto na Lei 6.404/76, art. 186, I e § 1º, então você deverá corrigir estes lançamentos transferindo os saldos (conforme item 31, b, da ITG 2000, aprovada pela Resolução CFC 1.330/11) para a conta de "Ajustes de Exercícios Anteriores" (conta analítica do subgrupo Lucros/Prejuízos Acumulados) da seguinte forma:

D - PIS a Recuperar
C - Ajustes de Exercícios Anteriores 65

D - COFINS a Recuperar
C - Ajustes de Exercícios Anteriores 300

D - IRRF a Recuperar
C - Ajustes de Exercícios Anteriores 100

D - CSLL a Recuperar
C - Ajustes de Exercícios Anteriores 150

Desta forma você irá corrigir o seu Balanço Patrimonial sem afetar o resultado do exercício de 2014.

Seu balanço, então, ficará da seguinte forma (bem simplificado):

Ativo
Caixa 14.385
Clientes 0
Impostos a Recuperar 615
Total 15.000

Passivo
Capital 5.000
Lucros 10.000
Total 15.000

Todavia reparei que não foram provisionados os impostos a recolher sobre o faturamento. Deverá verificar esta questão e fazer os lançamentos de ajustes contra a mesma conta de "Ajustes de Exercícios Anteriores" e na contrapartida um passivo (impostos a recolher) e compensar com os impostos retidos.

Espero ter ajudado.

Dúvidas adicionais estou à disposição.

Boa tarde,

Anderson Martins, muito obrigada pela ajuda, fiz os lançamentos de acordo ao que você colocou acima e, deu certinho. Fiz também as apropriações devidas.

Luiz Jose, muito obrigada pelo retorno.

Tenham um bom final de semana!