Erro no Estoque de duas Empresas

Prezados,


suponhamos que existem 02 empresas de personalidades jurídicas distintas em que o quadro societário de uma é o mesmo da outra e que por problemas administrativos/gestão os estoques foram misturados, ou seja, a contabilidade aponta que a Empresa A possui R$ 18.000.000,00 em Mercadorias e a Empresa B R$ 8.000.000,00 que vem acumulando desde 2006 até 2013 confirmando o montante anteriormente apresentado, porém, houve um inventário de estoque em ambas empresas e conforme o relatório a situação é contraria, isto é, a Empresa A possui R$ 8.000.000,00 e a Empresa B R$ 18.000.000,00.

Assim, como proceder via Contábil/Fiscal em relação ao acontecido sendo que os exercícios encontram-se encerrados (SPED enviado) e que o regime de tributação das empresas é Lucro Real?

Bom dia Sandro,

Realmente você está com um grande problema. Vejo apenas duas alternativas para solução, uma correta e outra prática.

A alternativa correta seria você retificar todas as declarações e apurações dos últimos 05 anos, para tanto os ajustes seriam realizados no ano de 2009. Por se tratar de valores na casa de milhões e na conta de estoques, conta esta que altera o resultado da apuração, provavelmente você terá em uma empresa a complementação de valores dos tributos, o que gerará ônus ao "contribuinte" devido às correções por mora e, em outra, o direito de compensação/restituição de valores pagos indevidamente à maior, fato que, além das retificações necessárias, gerará a necessidade de Per/Dcomp junto a RFB. Um trabalho imenso.

A alternativa prática seria realizar os ajustes no ano de 2014 e, para tanto, dependendo da forma de recolhimento do IRPJ e da CSLL (anual ou trimestral), pode-se analizar se tais ajustes poderiam ser realizados em algum dos trimestres encerrados ou se procederia-se a tais ajustes agora no terceiro trimestre.

Espero que outras possibilidades sejam postadas e que alguma te ajude.

Boa tarde Hércules,

Antes de tudo muito obrigado!

a aplicação prática está ótima já que a alternativa de correção em 2009 faria o custo/serviço contábil aumentar, pois de fato nessa alternativa retificaria todas as obrigações assessorias, dessa forma, ajustando em 2014 quanto ao estoque um seria a saída e outra a entrada, porém a conta partida seria qual? Ajustes de Exercícios anteriores não poderia, pois não se refere a contas de resultado e iria ocorrer mutações no PL e comparação com as apurações tributárias, assim, vejo somente Ajuste de Avaliação Patrimonial, pois Na prática, o ajuste de avaliação patrimonial pode ser entendido como uma espécie de correção dos valores de ativos e passivos em relação ao valor justo, conceito que veio acompanhando a nova rubrica contábil (conforme www.portaldecontabilidade.com.br).

O problema é que o PL iria sofrer grandes Impactos com esses ajustes...

Bom dia,

Muito bom o seu entendimento entre a utilização das contas de ajuste e ou reavaliação. Bem verdade que mutações no PL ocorreriam.

Estive buscando outras soluções e encontrei algo que talvez possa lhe ser favorável: tratar-se de ajustar, a cada trimestre, o valor do estoque, o que levar algum tempo para alcançar o saldo correto, para que não ocorra grande impacto no PL. Contudo, como a distorção estende-se desde o ano de 2006, arrisco-me a considerar que dentro de 3 anos você atinja o saldo correto.

Bom dia!

Muito bom... Muito me ajuda essa informação. Assim, vejo essa a melhor forma de Ajustar ambos estoques.

Sandro,

Que bom chegarmos a uma possibilidade real de solução.