Contabilização e Provisão

Por favor, dessa maneira está correto?? Minha duvida é porque os lançamentos são feitos separadamente. (não multiplos)

A empresa emitiu VARIAS NF de serviço (só algumas com retenções)

Valor TOTAL dos Serviços ......................R$ 530,706,84

Retenções
Pis ...............................R$ 386,10
Cofins. ......................... R$ 1.782,00
CSLL. ........................... R$ 594,00
IRRF............................ R$ 891,00

Lançamentos
Total dos serviços:
D - Duplicatas a receber
C- Serviços Prestados................R$530.706,84

Retenções:
D – Ir a recuperar
C- Dupl. A Receber.....891,00

D – PIS a recuperar
C- Dupl. A Receber....386,10

D – Cofins a recuperar
C- Dupl. A Receber.....1.782,00

D – CSLL a recuperar
C- Dupl. A Receber.......594,00

Na provisão para pagamentos dos darfs:

D - IRPJ a Recolher
C- IR a Recuperar.....891,00

D - PIS a Recolher
C- PIS a Recuperar.....386,10

D - COFINS a Recolher
C- COFINS a Recuperar........1.782,00

D - CSLL a Recolher
C- CSLL a Recuperar.....594,00

Cacil;


Os lançamentos estão corretos, eles podem ser feitos em um único (eu prefiro assim, já que você tem a visão do inicio ao fim) ou separadamente como você inseriu aí em cima.
Se fosse feito um único lançamento ficaria da seguinte forma:

D - Duplicatas a Receber R$ 527.053,74
C - Receita de Serviços Prestados R$ 530.706,84
D - Pis a Recuperar R$ 386,10
D - Cofins a Recuperar R$ 1.782,00
D - IRPJ a Recuperar R$ 891,00
D - CSLL a Recuperar R$ 594,00

Na provisão, será feito os lançamentos conforme você lançou, digamos que no fim do mês, a empresa possua os seguintes saldos de débitos de Impostos:
Pis - R$ 1.000,00
Cofins - R$ 3.000,00
IRPJ - R$ 2.500,00
CSLL - R$ 1.250,00

Você irá compensar os Créditos (Impostos a Recuperar), com os débitos dos impostos (Impostos a recolher), conforme, você lançou ali no momento da provisão! Ficando apenas com o saldo de imposto a pagar! ;)

Qualquer dúvida fico a disposição.

Laís de Matos
Muito obrigada...
Ainda tenho algumas dificuldades de entendimento, então prefiro fazer separadamente, pois consigo visualizar melhor.
Obrigada

Boa tarde,

Mas a provisao dos Impostos a pagar PIS / Cofins não é na conta de Resultado (redutor da receita)

oi, sim você está certa.

Entendo da seguinte forma: Os Serviços foram prestados, então os impostos apurados são a pagar e não a recuperar. Seria a recuperar se os serviços tivessem sido tomados.

Neste caso, contabilização deverá ser realizada da seguinte forma:

D- Duplicatas a Receber (Ativo Circulante)
C- Receita com Serviços (Resultado) 530.706,84

D-PIS S/ Vendas (Resultado)
C-PIS a Pagar (Passivo Circulante) 386,10

D- COFINS S/ Vendas (Resultado)
C-COFINS a Pagar (Passivo) 1.782,00

Entendo que neste caso o PIS e COFINS podem ser compensados com os saldos que existam no Ativo. Havendo esses saldos é só fazer a compensação de maneira simples, tirando da conta menor e passando para a maior. No final do mês, o saldo de PIS/COFINS a pagar será o valor a Recolher. Note que o valor declarado no Resultado não é alterado com a compensação.

A CSLL e o IRPJ são calculados no final do mês. Sendo os valores informados, os lançamentos são os seguintes:

CSLL. ........................... R$ 594,00
IRRF............................ R$ 891,00

D- Conta do Resultado
C- Conta do Passivo para pagamento desses Impostos

Danilo Poleza Kolczycki;

Na pergunta do sr. Cacil ele coloca especificamente que a NF teve retenções.
Os impostos a recolher, serão tributados ao final do período, e daí sim no final do período haverá as provisões dos impostos e diminuíra
o saldo dos impostos a recuperar.

Naquele caso especifico do sr. Cacil a minha explicação sanou as dúvidas e está exatamente como deve ser.
Para outros casos que não existam retenção e quando apurado o total do imposto no final do mês,
daí sim, faze-se a provisão conforme você explicou.

Agradeço o auxílio.

Entendi, Laís. Eu tinha entendido o problema de forma equivocada, peço desculpas.

Aproveito para fazer uma pergunta, empresas prestadoras de serviços enquadradas no Simples Nacional não precisam fazer essa retenção, por pagar uma alíquota única? Como funciona essa regra dentro do Simples?

Muito Obrigado,
Abraços

Danilo

Conforme o Art. 30 Paragrafo 2 e Art. 32 inciso III da lei 10.833/03, as empresas do simples estão desobrigadas de fazer esta retenção.

Espero ter ajudado

Att.

Ajudou sim, obrigado, Rodrigo!!


Para quem mais interessar, tem um artigo interessante sobre a retenção de impostos aqui no Portal Contábeis!

www.contabeis.com.br


Abraços!