Irrf s/ NF - Construção Civil

Boa tarde,

Estou com dúvida em relação ao IR retido. Na hora de contabiliza-lo ele entra como Despesa ou Custo?

Karine Larissa da Silva, boa tarde.

Você não informa se é prestadora ou tomadora dos serviços, em todo caso, aqui vão as duas formas de contabilização;

Contabilização na pessoa jurídica prestadora do serviço:

Pela emissão da Nota Fiscal:

D - Clientes (AC)
D – IRF a Recuperar (AC)
C - Receitas de Serviços (R)
Pelo recebimento do valor do cliente:
D – Bancos Cta. Movimento (AC)
C - Clientes (AC)
c) Pela compensação do IRF com o IRPJ devido:
D- IRPJ a Recolher (PC)
C - IRF a Recuperar (AC)

Contabilização na empresa tomadora do serviço:

Pelo registro de entrada da Nota Fiscal:

D - Despesas C/Serviços Prestados (R)
C - IRF a Recolher (PC)
C - Fornecedores (PC)
Pelo pagamento do valor ao fornecedor:
D- Fornecedores (PC)
C – Bancos C/Movimento (AC)
Pelo recolhimento do IRF:
D - IRF a Recolher (PC)
C - Bancos Cta. Movimento (AC)

Abraços.

Boa tarde Luis,agradeço pela resposta, mas ainda tenho mais um questionamento :-)
Somos os tomadores de serviço e uma construtora. E o contador antigo fez da seguinte maneira:

Ex: Vlr NF 1000,00
Provisão
Vlr - 985,00
D: Custo (AC)
C:Fornecedor (PC)

Vlr - 15,00
D:Custo (Ac)
C:Ir a recolher (PC)

Ele não fez os lançamentos pelo método de partida dobrada...

Sendo assim, acho que está correto o lançamento do IR no custo (AC) então né?

Prezada Karine. Boa tarde.

Se for tomando serviço é IRRf a Recolher do (PC) com código de retenção 1708 que deve ser paga por ele e se for Prestando o serviço seria IRRF a Recuperar do (AC) para ser abatida na sua apuração de IRPJ trimestral ou mensal. Boa sorte.