Davi Schneider
Iniciante DIVISÃO 1, Assistente Contabilidade Olá contadores, gostaria de tirar uma dúvida...
Uma empresa com atividade econômica de Incorporação de Empreendimentos Imobiliários, tributada através do Lucro Presumido, comprou um imóvel no valor de R$ 30.000,00, o qual foi registrado como ativo imobilizado, como segue o lançamento a seguir:
D - ATIVO IMOBILIZADO - IMÓVEIS - R$ 30.000,00
C - CAIXA/BANCO - R$ 30.000,00
Durante os próximos meses esta empresa realizou melhorias neste imóvel, no valor de R$ 9.641,02, as quais agregaram valor ao mesmo, conforme segue o lançamento abaixo:
D - ATIVO IMOBILIZADO - IMÓVEIS - R$ 9.641,02
C - CAIXA/BANCO - R$ 9.641,02
Em determinado período esta empresa realizou a venda deste imóvel pelo valor de R$ 118.800,00.
E é ai que esta minha duvida...
A empresa pode calcular os impostos como ganho de capital ?
Exemplo:
Compra: R$ 30.000,00
Melhorias: R$ 9.641,02
Venda: R$ 118.000,00
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GANHO DE CAPITAL: R$ 78.358,98
Desta forma:
IRPJ s/ganho de capital (78.358,98x15%) = R$ 11.753,84
CSLL s/ganho de capital (78.358,98x9%) = R$ 7.052,30
Ou ainda, deve-se calcular os impostos considerando a venda como uma receita operacional (devido a empresa ser uma incorporadora)?
Exemplo:
Venda: R$ 118.000,00
Imposto de Transmissão: R$ 2.376,00 (Este impostos pode ser diminuído da receita bruta?)
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RECEITA LÍQUIDA: R$ 115.624,00
Desta forma:
IRPJ s/receita (115.624,00x8%) = R$ 9.249,92x15% = R$ 1.387,48
CSLL s/receita (115.624,00x12%) = R$ 13.874,88x9%= R$ 1.248,73
PIS s/receita (115.624,00x0,65%) = R$ 751,55
COFINS s/receita (115.624,00x3%) = R$ 3.468,72
É isto, eu gostaria de saber qual é a forma correta, ou se as duas estão corretas, ou talvez, se nenhuma estiver correta, qual seria a forma correta então...
Agradeço pela ajuda!