Contabilização

joão e leonardo para constituírem a sociedade investiram um capital no valor de r$ 120.000,00, (cento e vinte mil reais), sendo r$ 30.000,00 (trinta mil reais) integralizado pelo sócio joão, com a compra de um veículo, e r$ 90.000,00 (noventa mil reais) em dinheiro, [entregue no ato da constituição da sociedade.
ocorreram os seguintes fatos contábeis no primeiro mês de atividade empresarial – julho - 2014:
- a formação patrimonial da empresa após a constituição do capital social, conforme descrito nas informações iniciais.
- compra de máquinas e ferramentas no valor de r$ 20.000,00 (vinte mil reais), sendo que o valor será pago em duas vezes, uma entrada de r$ 10.000,00 (dez mil reais) em dinheiro e o restante com boleto para 30 (trinta dias).
- contratação de um funcionário com salário de r$ 1.500,00 por mês.
- aluguel de r$ 1.500,00 (um mil e quinhentos reais) por mês, que será pago da sala comercial onde funcionará a empresa.
- a empresa recebeu uma proposta de serviços no valor de r$ 50.000,00 (cinquenta mil reais) que deverá ser recebido em duas vezes de r$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais), a primeira parcela será a vista e o restante para 30 dias.
atividade:

etapa 1: contabilização
realizar os lançamentos com histórico dos fatos ocorridos, conforme exemplo abaixo:

a) escriturar o capital social da empresa.
b) escriturar a compra das máquinas e ferramentas com 50% pago à vista e 50% para 30 dias, utilizando a conta fornecedores.
c) escriturar a folha de pagamento do funcionário com salário r$ 1.500,00, inss (ver percentual de incidência, usar tabela vigente ano de 2014), para fins didáticos não deverá ser considerada a parte da empresa. contabilizar o fgts utilizando a alíquota de 8%.
d) escriturar, inss e fgts como provisão no passivo antes de realizar o pagamento.
e) fazer o pagamento do salário, inss e fgts utilizando o dinheiro do caixa, tudo dentro do próprio mês vigente, último dia útil.
f) pagamento de aluguel realizado com dinheiro do caixa, lançado como despesa.
g) escriturar o recebimento dos serviços prestados, sendo o recebimento 50% à vista (dinheiro no caixa) e 50% a prazo, contabilizado na conta fornecedores.


Gostaria de uma orientação com estes lançamentos abaixo, pois isso foi o que conseguir fazer mais tenho duvidas se estão corretos:

Lançamento com histórico dos fatos ocorridos:

D = Caixa R$ 90.000,00
D = Veiculo R$ 30.000,00
C= Capital Social R$ 120.000,00
A formação da empresa após a Constituição do Capital Social.

D = Maquinas e ferramentas R$ 20.000,00
C = Fornecedores R$ 10.000,00
C = Caixa R$ 10.000,00
Compra das maquinas e ferramentas no valor de R$ 20.000,00, com 50% pago a vista e 50% para 30 dias.

D = Folha de pagamento R$ 1.500,00
C = Salários a pagar R$ 1.500,00
Folha de pagamento do funcionário com salário R$ 1.500,00.

D = FGTS sobre a folha de pagamento R$ 120,00
C = FGTS a recolher R$ 120,00
D = INSS sobre a folha de pagamento R$ 135,00
C = INSS a recolher R$ 135,00
Escrituração do INSS e FGTS.

D = Salário a pagar R$ 1.245,00
C = Caixa R$ 1.245,00
D = FGTS a recolher R$ 120,00
C = Caixa R$ 120,00
D = INSS a recolher R$ 135,00
C = Caixa R$ 135,00
Pagamento de salário, INSS e FGTS utilizando o dinheiro do caixa.


D = Aluguel R$ 1.500,00
C = Caixa R$ 1.500,00
Pagamento de aluguel realizado com dinheiro do caixa.

D = Contas a receber R$ 25.000,00
D = Caixa R$ 25.000,00
C = Serviços prestados R$ 50.000,00

Recebimento dos serviços prestados, sendo o recebimento 50% `a vista (dinheiro no caixa) e 50% a prazo.

APURAÇÃO DOS SALDOS NO RAZONETE

CAPITAL SOCIAL CAIXA VEICULO
120.000,00 90.000,00 10.000,00 30.000,00
25.000,00 1.500,00
120.000,00 1.245,00 30.000,00
120,00
135,00
102.000,00

MAQUINAS E FERRAMENTAS FORNECEDORES ALUGUEL
20.000,00 10.000,00 1.500,00

20.000,00 10.000,00 1.500,00



SERVIÇOS PRESTADOS SALARIO A PAGAR FOLHA DE PAGAMENTO
50.000,00 1.245,00 1.500,00

50.000,00 1.245,00 1.500,00


INSS A RECOLHER FGTS A RECOLHER CONTAS A RECEBER
135,00 120,00 25.000,00

135,00 120,00 25.000,00

Balancete de verificação

CONTA DÉBITO CRÉDITO
CAIXA R$ 102.000,00
VEÍCULO R$ 30.000,00
MAQUINAS E FERRAMENTAS R$ 20.000,00
CONTAS A RECEBER R$ 25.000,00
FORNECEDORES R$ 10.000,00
SERVIÇOS R$ 50.000,00
ALUGUEL R$ 1.500,00
SALARIO A PAGAR R$ 1.245,00
FGTS A RECOLHER R$ 120,00
INSS A RECOLHER R$ 135,00
CAPITAL SOCIAL R$ 120.000,00
TOTAL R$ 177.000,00 R$ 183.000,00

Oi Camila. Acho que seus lançamentos estão quase certos. Consigo saber devido ao balancete de verificação, tem que bater débito com credito. Algum lançamento está errado.

Oi Camila. você estava até indo bem na resolução da questão, mais cometeu erros básicos.