Contabilizar Proger

Boa tarde,

Uma empresa adquiriu um Proger junto ao Banco do Brasil, no valor de R$ 544.000,00 só que foi acrescido um valor de R$ 23.000,00 referente a uma "Comissão Concessão de FGO", questionei a funcionária do banco ela me disse que esse valor é adicionado ao capital por ser uma operação própria do Proger, ficando assim com um montante a ser pago de R$ 567.000,00. Conforme vão sendo pagas os valores das parcelas, no cronograma enviado pelo banco, está sendo debitado o valor da parcela, o valor referente a comissão e os encargos, mensalmente.
Minha dúvida é a seguinte:
Como devo contabilizar esses valor de R$ 23.000,00? Pois não posso apenas lançar como encargos, devo contabilizar separadamente, para que possa ir amortizando mensalmente conforme o cronograma, mas não sei como poderia efetuar o lançamento.
Alguém poderia me ajudar?
Desde já agradeço pela atenção!

Att.
Heloisa

Bom dia, Heloisa Alves!


Considero que o tratamento mais adequado é classificá-lo como Encargos Financeiros a Apropriar (AC).

O lançamento ficaria assim:

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Na apropriação:

D - Banco...................................................R$ 544.000,00
D - Encargos Financeiros a Apropriar.......R$ 23.000,00
C - Financiamentos a pagar (Proger)........R$ 567.000,00

Proger - Parcelas mensais = R$ 544.000 / 60 = 9.066,67
Encargos - Parcelas mensais = R$ 23.000 / 60 = 383,33
Total da parcela mensal = R$ 9.450,00

No pagamento da parcela mensal (considerei 60 meses / 5 anos):

D - Financiamentos a pagar (Proger).....R$ 9.450,00 (R$ 9.066,67 + 383,33)
C - Banco................................................R$ 9.450,00

Registro dos Encargos no Resultado do período:

D - Encargos Financeiros (Juros Passivos).....R$ 383,33 / Conta de Resultado
C - Encargos Financeiros a Apropriar.............R$ 383,33 / Conta do Ativo Circulante

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Além disso, é necessário segregar o Passivo Circulante do Não Circulante conforme o período em questão.

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Na apropriação do contrato:

C - Financiamentos a pagar (Proger)...R$ 113.400,00 (12 meses / Curto Prazo)
C - Financiamentos a pagar (Proger)...R$ 453.600,00 (48 meses / Longo Prazo)

Na transferência a cada exercício (12 meses):

D - Financiamentos a pagar (Proger) LP....R$ 113.400,00
C - Financiamentos a pagar (Proger) CP....R$ 113.400,00

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Até mais...

Boa tarde, Sr. Leonardo...

Muito obrigado pela resposta, foi de grande ajuda.

Att,
Heloisa Alves