Projetos de convênios do governo

Boa tarde!
Gostaria de saber como faço pra alocar o valor que é destinado a instituição do terceiro setor. Por exemplo saiu no Diário Oficial que sera destinado 700 mil reais a Instituição x e eu devo provisionar uma conta no ativo ou apenas quando o valor realmente entrar na conta do convenio?
Alguém sabe como contabilizar isso?

Luciano

Você deve provisionar o valor total do convênio, quando estiver com o contrato em mãos. Contabiliza-se o valor de 700.000,00 da seguinte forma:

D - Convênio Instituição X (ativo)
C - Convênio Instituição X (passivo)
Valor do convênio 700.000,00

Acredito que o valor seja repassado em parcelas, por ex. 70.000,00 por mês
No recebimento de uma parcela do convênio:

D - Bancos - Instituição X (ativo)
C - Convênio Instituição X (receita)

Baixa da parcela do convênio - 70.000,00
D - Convênio Instituição X (passivo)
C - Convênio Instituição X (ativo)

Após esses lançamentos, o seu balancete vai ficar com saldo no ativo e passivo com valor de 630.000,00;
Na receita fica com valor de 70.000,00. A medida que for recebendo os repasses você baixando os valores no ativo e passivo até zerar, e na receita é o contrário, quando terminar os repasses, o saldo da receita vai ficar com os 700.000,00

Bom trabalho

Clovis, muito obrigado. Tenho mais duvidas a respeito pois nunca havia trabalhado com clientes do terceiro setor. Eu gostaria de saber como procede o provisionamento das despesas do convenio, como exemplo essa instituição ela paga as despesas por cheques suas despesas, como provisionar os passivos e reconhecer as despesas?

Luciano

O provisionamento é igual ao de empresas comuns, não muda nada, Ex:
- Provisão pagto despesas.

D - Despesas
C - Contas a pagar (passivo)

- No pagamento

D - Contas a pagar (passivo)
C - Bancos

É importante lembrar que você deve abrir contas de despesas específicas para o convênio, reconhecendo assim as despesas referentes a execução dos projetos do convênio.

bom trabalho

Clóvis e o resultado que eu obter na demonstração do resultado como irei fazer, ele ira para o balanço como superavit ou deficit? Mas sendo que o resultado não é da instituição e sim do convenio? Como ficara e como prestarei conta disso?
Por favor me ajude!

Luciano
Como eu disse anteriormente, você deve abrir contas específicas de receita e despesa envolvendo o convênio, assim na DRE estará separado os valores envolvidos no convênio das outras operações da associação.

No balanço irá aparecer o resultado da entidade (superávit ou déficit) e na DRE estará evidenciado o resultado do convênio. Fazendo uso de relatórios de controle e execução de projetos, e transcrevê-las para contabilidade, você não terá problemas com a prestação de contas.

Bom trabalho

Mas continuo com a duvida pois meu balanço não fecha, pois todas as despesas são do convenio, e o valor que esta na diferença do meu balanço é realmente o resultado, sendo assim o resultado ira pro balanço como superavit?

Luciano

Você não despesas do administrativo da entidade? que não estão envolvidas no convênio, por exemplo, salários de pessoas da administração, despesas de consumo de água, luz etc. da sede da entidade? Se caso realmente todas as despesas sejam somente do convênio, o resultado do balanço será o do convênio. Quanto a diferença no balanço, isso é erro contábil, já não posso te ajudar.

Desculpa minha ignorância, tenho sim essas despesas, mas o valor do resultado na DRE ele ira para o balanço com a o resultado quanto das despesas adm e as do convenio, formando um superavit?

Luciano

O resultado da sua DRE deve ser exatamente o mesmo do resultado do seu balanço, constando valores tanto do convênio como do administrativo.

Boa tarde!
Qual lançamento faço para devolver valor para o órgão publico, sobrou um valor e o convenio acabou e sobrou dinheiro deve ser devolvido, qual lançamento fazer?

Luciano

Se você seguiu a ordem de lançamentos que eu havia lhe passado, os lançamentos de devolução ficam assim:

D - Convênio Instituição X (passivo)
C - Convênio Instituição X (ativo)
Lançar o valor a ser devolvido

D - Convênio Instituição X (receita)
C - Bancos Instituição X (ativo)

Bom trabalho

Boa noite.
No ano de 2013 meu cliente tinha apenas um convenio, o resultado do exercicio apurado na DRE foi para meu Patrimonio Liquido, nisso esse convenio acabou em 2014, qual o lançamento devo fazer para eliminar a conta do meu Pl.