Escrituração

Boa tarde.
Qual a maneira correta de escriturar uma NF de serviços que tenha retenção de INSS 11% - IR 1% - e Pis Cofins e CSLL 4,65?
Grata
Aparecida

D-Despesa (conta de resultado)
C-Fornecedores a pagar (passivo)
C-Inss a Recolher (passivo)
C-Ir a REcolher (passivo)
C-PIS/COFINS/CSLL a REcolher (passivo)

Obrigada Karin pela ajuda.

Bom dia Aparecida!
Apesar da resposta correta de nossa colega Karin, essa nota é uma receita ou despesa? Você não explicou isso, pois se foi receita para você o lançamento não é esse....
Se for despesa mesmo, o lançamento da Karin está correto.



Sds

Oi Eduardo. No caso é NF de receita.

Grata.

Bom dia Karin, então o lançamento é outro:

D - Clientes (AC) = 833,50
C - Receita de Serviços (Resultado) = 1.000,00
C - INSS Retido (Resultado) = 110,00
C - IRRF Retido (Resultado) = 10,00
C - Pis Retido (Resultado) = 16,50
C - Cofins Retido (Resultado) = 30,00


Sds

Bom dia, Eduardo.

Esse lançamento não está fechando.

Os impostos retidos deveriam estar a débito, como despesas antecipadas?

Credo... Eduardo.. que mancada..rsrsr.. me perdoe.. eu alterei e não percebi que as contas de resultado são DEBITOS e não crédito.. Aparecida me perdoe o equivoco.. mas as contas abaixo da conta Receitas SÃO NATUREZA DEVEDORA (impostos incidentes sobre faturamento)...

Só complementando Eduardo, os impostos incidentes são contas de resultado, ja que o cliente é quem vai ser o responsável pelo recolhimento dos mesmos e não despesas antecipadas....

Desculpe a falha pessoal.....

Eduardo eu entendi seu exemplo mesmo com o equívoco rsrs. Muito obrigada pela ajuda.

Sempre a disposição Aparecida...

Oi Eduardo só mais uma pergunta. E quando na apuração dos impostos sobre esta NF? Qual seria o lançamento correto? Já que eu vou recolher estes impostos abatendo estas retenções.
Grata
Aparecida

hummmm Aparecida.. então a coisa muda de figura... mas não acho que está correto o procedimento..... o correto é o CLIENTE seu fazer as retenções e efetuar o recolhimento....
Mas se o Cliente já pagou o valor bruto sem ter feito as retenções, então a contabilização correta é:

D - Clientes (AC) = 1.000,00
C - Receita de Serviços (Resultado) = 1.000,00

D - Impostos s/Vendas (resultado) - INSS = ( 110,00)
D - Impostos s/Vendas (resultado) - IRRF = ( 10,00)
D - Impostos s/Vendas (resultado) - PIS = ( 16,50)
D - Impostos s/Vendas (resultado) - COFINS = ( 30,00)
C - INSS a Recolher (PC) = 110,00
C - IRRF a Recolher (PC) = 10,00
C - Pis a Recolher (PC) = 16,50
C - Cofins a Recolher (PC) = 30,00


Sds

Aparecida Vicente da Silva, boa tarde!

Apesar de não ter se dirigido a mim, proponho-me a ajudá-la.

Pelo reconhecimento da receita:

D - Clientes (AC) = 5001,00
D - INSS a compensar (AC) = 660,00
D - IRRF a compensar(AC) = 60,00
D - Pis a compensar (AC) = 39,00
D - Cofins a compensar(AC) = 180,00
D - CSLL a compensar(AC) = 60,00
C - Receita de Serviços (Resultado) = 6.000,00

Pela incidência dos Tributos s/ Receita:

D - PIS s/ faturamento (Redutora Receita)
C - PIS a pagar (PC)...........R$ 39,00

Mesmo lançamento para os demais tributos, considerando IRPJ e CSLL sobre Lucro e INSS na sua respectiva classificação contábil. Considerando também, que sua tributação seja pelo LP.

Pela compensação na apuração:

D - PIS a pagar (PC)
C - PIS a recuperar (AC).... 39,00.

Mesmo lançamento para os demais tributos.

PCC só incide sobre valores pagos acima de R$ 5.000,00, ou se os serviços forem prestados a órgãos públicos, sendo esse qualquer valor, observado a legislação.

Leandro.

Eduardo. O cliente pagou o valor líquido, abatido os impostos retidos. a dúvida é como contabilizo os impostos que irei apurar no mês pois terei direito a deduzir estes que foram retidos na NF.

Aparecida, é que no inicio entendemos (e acho que todos) que vc queria saber a contabilização e não a apuração....
Você vai fazer o encontro de contas D - Impostos a Recuperar (um a um logicamente) (ativo) - C Impostos a Recolher (um a um) (passivo) => Histórico: Valor transferido para conta xxx, referente compensação de impostos retidos NFs.. xxxxxx




Sds

Oi Leandro. Agradeço pela atenção. Tenho dúvidas quanto aos lançamentos quando for apurar os impostos do mês. Eu devo lançar o que irei realmente pagar(líquido) ou lançar o apurado (sem as deduções destas retenções na NF) e fazê-las somente quando fizer o pagamento dos impostos (PIs, Cofins CSLL IR etc).
Grata

Aparecida Vicente da Silva, boa tarde!

Observe que é um conta corrente que necessita ser fechado. Logo, você lança o valor apurado/ incidente sobre sua receita/lucro. Desta forma como exemplifiquei, se teve uma Receita de R$ 6.000,00, você irá contabilizar o PIS (0,65%) sobre esse valor, ou seja, R$ 39,00.

D - PIS s/ faturamento (Redutora Receita)
C - PIS a pagar (PC)...........R$ 39,00

Ao final do mês, você irá verificar o que foi gerado de crédito no AC (PIS a compensar), ou seja, todas as retenções que sofreu no mês, e deduzirá do imposto que você apurou sobre sua receita.

D - PIS a pagar (PC)
C - PIS a compensar (AC).... 39,00.

É notório que no seu passivo não irá constar débitos de PIS, pois o valor que você teria a recolher já foi quitado com a retenção sofrida.

Apuração Fiscal

Valor Faturamento no mês: R$ 6.000,00
PIS s/ faturamento no mês: R$ 39,00 (6.000,00 x 0,65%) - Registrado PIS s/ faturamento (Redutora Receita) e PIS a pagar (PC)
PIS retido no mês: R$ 39,00 - PIS a recuperar (AC)
PIS a pagar: R$ 0,00 (No seu passivo não haverá saldo de PIS a pagar, pois já foi recolhido por antecipação pela fonte pagadora)

O mesmo raciocínio se aplica aos demais tributos. Ou seja, você fará sua apuração fiscal normal, gerando débitos dos tributos. Todavia, quando concluir deverá observar se existe créditos fiscais (Tributos a Compensar) que possam ser deduzidos do valor que você terá a recolher, em caso positivo, você pagará somente a diferença se houver. Espero ter ajudado!

Leandro.

Leandro
Entendi. É cheio de detalhes e se faltar um lançamento acaba não fechando no final. Obrigada pela ajuda.

Aparecida Vicente da Silva;


Os colegas explicaram perfeitamente para você, mas apenas para a compreensão desta dúvida:

Digamos que você teve uma NF de Receita em 12/2014 onde:

D - Clientes (AC) = 5001,00
D - INSS a compensar (AC) = 660,00
D - IRRF a compensar(AC) = 60,00
D - PIS a compensar (AC) = 39,00
D - Cofins a compensar(AC) = 180,00
D - CSLL a compensar(AC) = 60,00
C - Receita de Serviços (Resultado) = 6.000,00

No final do mês digamos que você tenha um Débito (vou usar apenas 1 imposto como exemplo), de PIS de R$ 1.000,00 e esse crédito desta NF com retenção de R$ 39,00, então a sua apuração Fiscal do imposto, você terá R$ 961,00 a pagar de PIS ref. 12/2014, como este imposto será pago apenas em 01/2015 e você claro precisa fechar o balanço, o saldo que será apresentado na conta "PIS a Recolher (PC)" no balanço de 31/12/2014, deverá ser o saldo de R$ 961,00, já que tratamos o balanço pelo principio da competência.

Então, seu sistema deve levar para você um saldo em PIS a Recolher e outro saldo em PIS a Recuperar, que transferindo os saldos do ativo para o passivo, lhe dará o saldo do imposto a recolher no final do mês, portanto, lembre-se, no final do mês você deve ter em conta o saldo que você possui a recolher do imposto.

Se o caso for o contrário (houver mais Imposto retido do que imposto a recolher), você deixará a conta de PIS a Recolher zerada, e o saldo de imposto a recuperar para o período seguinte deve estar igual a conta PIS a Recuperar.


Espero ter sido clara;
Grande abraço.