Dúvidas s/impostos retidos - SOCORRO...

Pois é, pessoal
Eu li e reli e naum entendi
Como seriam feitos os lançamentos de Impostos retidos na fonte?
Por exemplo

Tenho um cliente que emitiu uma nota no valor de 7850,00, com as seguintes retenções:

IRRF: 117,75
PIS: 51,02
COFINS: 235,50
CSLL: 78,50

Ok? 4,65%+1,5%.
Na hora de lançar esses valores, nas contas de apropriação dos impostos s/as receitas, eu coloco esses valores de retenção ou os valores totais dos impostos? Considerando que a apuração e o recolhimento dos impostos no caso é trimestral.

Essa nota foi paga no banco, exatamente o valor 7.367,23, ou seja, o valor total menos as retenções.

Como eu faria afinal esses lançamentos?
Sendo que provisionamos, eu deveria lançar no final do periodo os impostos como despesa /provisão, como exemplo abaixo:

C - COFINS
D- COFINS A RECOLHER

e

D- COFINS A RECOLHER
C- COFINS A RECUPERAR?

não entendi tb pq lançar em clientes/receitas de prestação de serviço.

Me enrolei bastante aqui.... por favor gente se alguém puder me ajudar serei MUITO GRATA!

Ola gisele , tera que ficar da seguinte forma

D - Cliente 7.850,00
C - Receita de prestaçao de serviço 7.850,00

D - pis a recolher ( passivo ) 51,02
C - Cliente - 51,02

D - cofins a recolher - 235,50
C - cliente - 235,50

D - Csll a recolher - 78,50
C - cliente - 78,50

D - irrf a recolher - 117,75
C - clientes - 117,75

Este é correto, pois a conta de cliente fica com saldo liquido a receber, e todos os impostos ficaram com saldo a compensar com os debitos.


Georgito

Georgito...bom dia
No exemplo q vc deu acima, eu apenas lançaria direto nas contas do passivo... ficaria um saldo a recolher... e depois, como eu compensaria esses impostos?

Pq os valores integrais dos impostos são esses:

PIS 51,02
COFINS 235,50
CSLL 226,08
IRPJ 376,80

sendo que no exemplo acima dado vc só lançaria as retenções

seria o lçto assim:


D- PIS A RECOLHER
C- CLIENTE

E

...

Gisele,

Bom dia

Vc irá fazer os seguintes lançamentos;

Dá Retenção dos Impostos na nota:

D - PIS a Recuperar - 51,02
D - COFINS a Recuperar - 235,50
D - IRPJ a Recuperar - 117,75
D - CSLL a Recuperar - 78,50
D - Clientes - 7.367,23
C - Receita - 7850,00

Agora da Compensação dos Impostos;

D - PIS - 51,02 ( C.R.)
C - PIS a Recuperar - 51,02

D - COFINS - 235,50 (C.R.)
C - COFINS a Recuperar

D - IRPJ - 376,80
C - IRPJ a Recuperar - 117,75
C - IRPJ a Recolher - 259,05

D - CSLL - 226,08
C - CSLL a Recuperar - 78,50
C - CSLL a Recolher - 147,58

Nos pagamentos dos Impostos é só debitar PIS, COFINS, IRPJ e CSLL a recolher e creditar banco ou caixa.

Espero ter ajudado..

P.S.: Sua cidade é maravilhosa...hehehehe..

Caros, notar o seguinte aspécto no que se diz respeito as contabilizações em conformidade com a boa prática contábil.

No prestador de serviços por ocasião da emissão da nota fiscal onde haja as retenções de IRRF e Contribuições Sociais(4.65%)

Valor bruto da nota fiscal = 7.000,00

7.000,00 x 1.5 % = 10,50
7.000,00 x 4.65% = 325,50

Pelo reconhecimento da receita e pela apropriação dos impostos temos:

C = receitas(CR) 7.000,00
D = Irrf a recuperar(AC) 10,50
D = pis a recuperar(AC) 45,50
D = csll a recuperar(AC) 70,00
D = confins a recuperar(AC) 210,00
D = clientes ou caixa/bancos(AC) 6.664,00

Os lançamentos acima referem-se ao prestador do serviço.

NOTA 1: Os valores contabilizados nas contas de impostos a recuperar são considerados antecipação dos impostos devidos de mesma natureza, desta forma na apuração dos impostos a pagar, os mesmos deverão ser compensados.

EX: se apurou pis a recolher no valor de 60,00 - o lançamento de compensação será:

D = Pis a recolher 60,00
C = pis a recuperar 45,50

O saldo do pis a pagar seria 25,50.
==========================================================
No tomador dos serviços por ocasião da contratação dos serviços a situação ficaria da seguinte forma:

C = contas a pagar ou fornecedores de serviços(PC) 6.664,00
C = Irrf a recolher(PC) 10,50
C = pis a recolher(PC) 45,50
C = csll a recolher(PC) 70,00
C = confins a recolher(PC) 210,00
D = serviços de terceiros - PJ(CR) 7.000,00

NOTA: Via de regra o tomador dos serviços é sempre o responsável pela retenção e recolhimento

Gergito e Adriano, favor verificar seus lançamentos, ambos estão equivocados!!!

Bom dia Gisele,

Veja bem

No exemplo que eu dei acima seu cliente nao ficaria um saldo a RECOLHER, ficaria um saldo a RECUPERAR !!!!

No exemplo que eu citei acima voce tera um " CREDITO DE IMPOSTO" na conta de PIS, COFINS, CSLL e IRPJ.

Vamos supor que seu cliente seje lucro presumido ( nao sei se é o caso), ao apurar os impostos ele tera DEBITOS de impostos de PIS e COFINS , e DEBITO de impostos de IRPJ e CSLL ok?

Ok vai acontecer, se seu cliente descontou os impostos na NF de prestaçao de serviço, ele tera direito de aproveitar ref a estes impostos.

Sua pergunta é , como voce vai abater o saldo que esta a DEBITO NO PIS, COFINS, IRPJ ou CSLL :

Simples:

Voce ira abater com o Debito de imposto que ela ira apurar no mes ou no trimestre ( no caso IRPJ e CSSL)

Supondo-se que seu cliente faturou 100,000,00 no mes

D - pis s/ receita = 650,00
C - pis a recolher = 650,00

quanto voce tinha antes na conta de PIS A RECOLHER ( exemplo que eu citei anteriormente?

D - pis a recolher = 51,02
C - cliente = 51,02

Logo voce tera na sua conta de pis a recolher

R$ 598,98 a recolher.


Entendeu?


* apenas corrigindo uma informaçao= no caso do IRPJ e CSLL, como o imposto é recolhido trimestralmente, ao inves de voce jogar o DEBITO no passivo, joque no ativo, e depois no final do trimestre voce transfere para o passivo, senao vai dar a impressao de que a conta esta estourada.

* tambem nao é IRRF a recolher e sim IRPJ

GEORGITO

Onde que está o equívoco ?

Lancei como se só tivesse aquela nota no mes !!

Adriano.

Agora da Compensação dos Impostos;

Georgito

hauhauhauahuahauha...ainda nao vi..explica !!!

Pessoal,


No final das contas o o meu resultado e do adriano sera o mesmo



Tentei explicar para giselle a grosso modo, logico que o mais correto seria da forma em que o adriano fez.

Mas no final das contas o resultado sera o mesmo.


Georgito

Adriano.

Voce compensou impostos dessa forma, ou seja: debitando conta de resultado e creditando o passivo.

mas no caso se tiver uma nota no Mês,nao terá impostos a recolher, faz desse jeito ae mesmo nao ?

Grandes Georgito, Adriano e Claudio

Bem, peguei todos os exemplos dados e fiz uns lançtos numa empresa que eu uso so pra teste ...
Fiz assim:

Lançamentos de Impostos Retidos
4,65% (PIS, COFINS, CSLL)
Lembrando que antes desses lançamentos é necessária
a apropriação do valor das notas fiscal na receita (7.850,00)
PIS
D 61196 PIS S/FATURAMENTO
C 21836 PIS A RECOLHER 51,02
Vr. ref. PIS mês ...

D 11507 PIS A RECUPERAR
C 11962 CLIENTES 51,02
Vr. retido PIS s/ nf´s ... e ....

D 21836 PIS A RECOLHER
C 11507 PIS A RECUPERAR 51,02
Ref. Trans. vr. compensado PIS mês ....

D 21836 PIS A RECOLHER 0,00
C 11110 CAIXA
Pg. imposto PIS n/data
Notei que :
A conta PIS A RECUPERAR ficou zerada
A conta Clientes ficou com o valor da nota - PIS (7798,98)
A conta PIS a Recolher ficou zerada
A conta Receita de Prestação de Serviços ficou com o valor total do serviço no mes (7.850,00)
e a conta PIS s/faturamento ficou 51,02 (valor total do PIS no mes)

Acho entaum gente que esta certo...
Preferi, para entender melhor, fazer lcto por lcto de impostos, por exemplo, primeiro todos os lctos de PIS, depois todos de COFINS, depois todos de CSLL... pra ficar mais facil e naum me enrolar tanto...

No caso dos impostos onde o valor é maior que a retenção, eu lanço na conta resultado (por exemplo CSLL) o valor total e na conta recuperar a retenção.... assim vai dar o valor certinho...

No caso do cliente naum receber o valor da nota, na conta CLIENTES vai ficar exatamente o valor a receber...

E tb no caso de impostos com apuração trimestral, eu transfiro os valores de retenção no ultimo dia do trimestre (ex.: 30/06)
e fecho os valores exatos a pagar...

Agora a dúvida:
Georgito, naum entendi muito bem pq jogar no ativo os impostos trimestrais... naum poderia por exemplo calcular mes a mes, deixar em aberto e no final pagar tudo? o q vc acha
E realmente Juiz de Fora é linddddaaaa e o tempo tá uma beleza hj.... hahahaha
No aguardo
Gisa

P.S.: Acima que coloquei:

A conta Clientes ficou com o valor da nota - PIS (7798,98)

porém o certo é

A conta clientes ficou com o valor da nota - o imposto (ou seja, o valor real a receber)
...

Adriano, veja bem.

Os saldos que são levados a conta à recuperar devem permanecer no ativo, até que haja impostos a recolher para que os mesmos sejam compensados, pois quem garantirá que a empresa não irá emitir notas fiscais no decorrer do ano em curso?

hmmmmm...asim sim..

Ola pessoas

Acho que fiz os lctos corretos pq no final das contas os valores ficaram exatos (tanto impostos a pagar, quanto a compensar, quanto o valor a receber do cliente)

Agora, uma dúvida q me surgiu:
Pode-se reter ISS de uma empresa SIMPLES NACIONAL? Se ela já naum paga mais o ISS, naum seria uma retenção indevida?
Ou por exemplo, no caso do serviço ser prestado fora da cidade de origem o tomador retem e paga a prefeitura da cidade do tomador?

E tb, no caso de honorarios contabeis, por exemplo aqui no escritorio o "honorario" (para fins de INSS) é de 100,00
ele retem 11,00 do INSS
tenho que fazer os lançamentos de retenção ou posso apenas fazer assim

D- honorarios
C - honorarios a pagar

e

D - honorarios a pagar
C - INSS

aí a conta INSS fecha... mas ja que estamos falando de retenções....
abraços

Boa tarde Gente

Olha um cliente teve o valor retido da NF de valor 1.000,00

PIS - 6,50
COFINS - 30,00
IR - 15,00
CSLL - 10,00
INSS - 110,00

COMO EU FAÇO ESSE LANÇAMENTO? E LEMBRANDO QUE INSS RETIDO EU USO PARA COMPENSA NO INSS DOS EMPREGADOS.

OBRIGADA
ANA CLAUDIA

No prestador:

c = serviços prestados (CR) 1.000,00
d = pis a recuperar(AC) 6,50
d = confins a recuperar(AC) 30,00
d = irrf a recuperar(AC) 15,00
d = csll a recuperar(AC)10,00
d = inss a recuperar(AC)110,00
d = clientes(AC)828,50

bom dia

alguem sabe disse se empresa de serviço de taxi pode ser super simples nacional?


bom dia obrigada

Ana

como fazer um lançamento Empresa no lucro presumido regime caixa, no balanço de 2011 aparece IRRF A RECUPERAR no valor de R$ 4.797,02 que foram compensados no primeiro e segundo trimestre de 2011.
Sendo que:
no primeiro trimestre deu saldo negativo de -1.398,69
no segundo trimestre saldo negativo de -276,76
Gostaria de saber como fica o saldo a recuperar no balanço?
O IRRF a recuperar acima é recuperado de apliacações financeiras