Prezada Liliane Sa,
Se o contador deseja fazer tal situação, o correto seria exatamente reverter o lançamento original. Sugiro que você analise os razões dos períodos em questão para verificar como o lançamento original foi realizado. Provavelmente você irá identificar que o saldo desta contra foi oriundo de lançamentos contra conta de custo/despesa. Sendo assim, a sua reversão não poderá ser feita contra a mesma conta, uma vez que se trata de exercícios anteriores, por consequência, tal ajuste deverá ser feito em conta de "Resultados de exercícios anteriores", a qual terá total influencia sobre o LALUR (adicionando ou excluindo valores), saliento que esta conta deverá ser zerada na apuração do exercício atual contra o lucro ou prejuízo.
Caso tenha permanecido duvidas, detalhe-as.
At.
Marcos Vinicius