Correção de Lançamentos

Caros colegas, boa tarde. Encontro-me em uma situação na qual não encontro uma solução, segue a descrição do ocorrido: Uma determinada empresa, após efetuado os devidos lançamentos, possui na conta Caixa R$ 100.000,00, sendo que, fisicamente, esse valor não existe uma vez que o empresário desrespeitou o princípio da Entidade e fez retiradas ao longo do ano. Após apuração do DRE, constatou que houve lucro, mas esse não poderá ser distribuído entre os sócios porque os impostos não vinham sendo pagos. Como proceder nessa situação?

Alex Silva de Castro

Bom dia, meu caro deverá ser recolhido sobre este lucro o IRPJ +adicional e CSLL caso sua empresa seja lucro presumido. Após isso irá observar se o valor a distribuir é menor que seu saldo de caixa, assim fazendo a distribuição ao sócios.
Caso a empresa seja simples nacional deverá apenas observar se a empresa possui saldo de caixa para tal retirada.

Caso não possua você deverá fazer uma lançamento de Lucros a distribuir aos sócios onde será um passivo circulante, visto que a conta lucros acumulados deixou de existir. Conforme Lei 11.638/2007 até 31/12/2008.

Os lançamentos de ajustes aos sócios serão:
D- Lucros no Período [CR -PL]
C- Lucros a Distribuir [PC]

Ao pagamento:
D- Lucros a Distribuir [PC]
C- Disponibilidades Caixa/Banco [AC]