Compra de veículo por troca

Bom Dia

Estou com a seguinte dúvida: O proprietário comprou um novo veículo para a empresa, porém como forma de pagamento, deu em troca outro veículo que a empresa já tinha, e um outro veículo particular dele, que não estava no ativo imobilizado. Como poderei contabilizar este tramite, já que não houve entrada de dinheiro na venda do veículo, e o novo não será pago com dinheiro. Nota: A nota fiscal do veículo novo saiu em nome da empresa.

Obrigada!

Bom dia Laureli Teixeira Neves

Vai haver ganho de capital nessa transação, pois para a confusão patrimonial não ficar evidente na sua contabilidade você vai ter que tributar como ganho de capital.

Exemplo:

Baixa do veículo trocado, supomos que o bem esteja totalmente depreciado.

D- Custo do Ativo Imobilidado (CR)
D- (-) Depr. Acumulada (ANC)
C- Veículos (ANC)
20.000,00

Entrada da NF do veículo novo.

D- Veículos (ANC)
C- Ganho de Capital (CR)
40.000,00

Será tributado o montante de 20.000,00 que é a diferença entre o custo contábil da baixa do veículo antigo pela entrada do novo.


att.,

Flávio

Boa Tarde Flávio

O problema é que a empresa é do lucro presumido, se eu contabilizar a venda do veículo em despesa, e a compra do novo veículo em ganho de capital, irei tributar o valor cheio? Obs: O veículo que foi dado em troca não estava totalmente depreciado.

Obrigada.

Boa tarde Laureli

Entendi

Vamos analisar como se tivesse ocorrido somente a venda, a principio: Exemplo:

Valor do bem na NF: 30.000,00
Depreciação: 20.000,00
Valor contábil: 10.000,00

Lançamento de baixa

D- Custo do Ativo Imobilizado (CR) – 10.000,00
D- (-) Depr. Acumulada (ANC) – 20.000,00
C- Veículos – 30.000,00

Agora,

Suponhamos que o veículo tenha sido vendido por 40.000,00. Dessa forma, o ganho de capital será 40.000,00 – 10.000,00= 30.000,00

Suponhamos que é uma empresa de comércio que vendeu 900.000,00. Dessa maneiro o lucro presumido é de 900.000,00 * 8% = 72.000,00.
Conseguinte você deverá somar o ganho de capital mais o lucro presumido, para servir de base de cálculo para a CSLL e IRPJ. Será 72.000,00 + 30.000,00= 102.000,00 a 15% IR e 9% CS.

No seu caso, é só você substituir o valor que seria em dinheiro pelo valor do veículo novo.

Qualquer dúvida, favor entrar em contato.


att.,

Flávio