Contabilização do Crédito Presumido de ICMS

Pessoal, bom dia!
Uma empresa transportadora que utiliza-se do beneficio do crédito presumido de ICMS como deve contabilizar este crédito?

Exemplo:
Valor do débito: 1.000,00
Credito Presumido: 20% 200,00

Contabilização

D - ICMS a Recuperar
C - ????? (que conta eu credito) 200,00

Desde já muito obrigado,

Boa tarde Fábio,

Eu não tabalho com crédito presumido, portanto preciso de mais informações para que eu possa te ajudar. Me diz qual a origem do débito de 1.000,00, e este crédito você lança na GIA? Como você aproveita ele?

Boa Tarde Fabio,

Nossa empresa trabalha com Credito Presumido do ICMS, eu faço a contabilização assim:

D - ICMS a Recuperar
C - (-) Credito Presumido ICMS

Esta conta redutora esta de de TRIBUTOS S/VENDAS E SERVICOS:

3.1.1.01.08.02 TRIBUTOS S/ VENDAS E SERVICOS
3.1.1.01.08.02.01 ICMS S/SAIDAS
3.1.1.01.08.02.02 ISSQN
3.1.1.01.08.02.03 PIS S/ VENDAS
3.1.1.01.08.02.04 COFINS S/ VENDAS
3.1.1.01.08.02.05 INSS S/ PRODUCAO
3.1.1.01.08.02.06 FUNDERSUL
3.1.1.01.08.02.07 PIS S/ SERVICOS
3.1.1.01.08.02.08 COFINS S/ SERVICOS
3.1.1.01.08.02.09 (-) CREDITO PRESUMIDO DE ICMS


Caso essa forma de contabilizar estiver errada, me avisar para eu me adequar com a forma correta.

Exatamente Jean,

Neste caso ele abate sobre vendas ou serviços.

Pessoal, Bom dia.

Tenho uma empresa que apura ICMS e tem seus creditos, como devo contabilizar, já que ela só paga a diferença apurada no final do mês ?

Apuro da seguinte forma a nota, CONTAS DE ATIVO :

D- MATERIAL DE REVENDA
C- BANCO

E o ICMS como fazer para contabilizar, observando que só é destacado na nota fiscal e não sofre ST ?

Editado por Marcos Ferreira em 6 de junho de 2009 às 11:51:12

Bom dia Marcos!

A apuração do ICMS se dé pelo crédito nas entradas de mercadorias para revenda ou matéria prima dependendo da atividade da empresa, comércio ou indústria e o débito nas saídas, ou seja pelas vendas da seguinte forma;

1. Na aquisição de MP ou Merc. Revenda;

D - Merc. para Revenda ou Mat. Prima
D - ICMS à recuperar
C - Fornecedores/Caixa/Bancos

2. Na Revenda de Mercadorias ou Produtos

D - Clientes/Dupl. à receber/Caixa/Bancos
C - Revenda de Mercadorias ou Produtos
C - ICMS à recolher

3. Pela apuração do ICMS no final de cada mês;

D - ICMS à Recolher
C - ICMS à Recuperar

Na apuração o saldo maior será o saldo credor ou devedor, dependendo do maior valor de cada conta.

Editado por Gilberto C. Olgado em 8 de junho de 2009 às 08:11:57

Exatamente como havia estudado, obrigado pela confirmação.

Gilberto,

Eu entendi a sua explicação , e é exatamente assim que eu faço todo mês. Porém ainda me resta uma dúvida:

Tenho uma empresa que a apuração do ICMS é trimestral, todo mês eu faço os lançamentos que voce descreveu acima, e as contas "icms a recolher" e "icms a recuperar" ficam com os saldos corretos de acordo com a DAM (declaração informada à SEFAZ), mas veja o exemplo abaixo:

JAN - saldo credor (conta icms a recuperar) - 25.000,00
FEV - saldo devedor (conta icms a recolher) - 10.000,00
MAR- saldo devedor (conta icms a recolher) - 10.000,00

Como a apuração é trimestral eu vejo o saldo dos tres meses: 20.000 - 25.000 = nada a recolher. Mas como eu vou sumir com o saldo devedor de fevereiro e março da conta de "ICMS a recolher" ?

Por favor caros colegas!!!

Gostaria de saber quando compro mercadorias no lucro presumido eu me credito do valor do icms, no lucro presumido só para frisar gostaria de saber se lanço esse valor a débito- icms a recuperar e se material de uso e consumo para manutenções de bens do ativo como pneus eu aproveito os creditos??? Desde já agradeço a vçs.

Muito Obrigado

Silvio,

Sim, o ICMS é de natureza não-cumulativa, permitindo, mesmo que sendo lucro presumido, aproveitar seus créditos.

Exatamente, lança-se o crédito no ativo ICMS a recuperar.
Você não pode se creditar de ICMS referente a compras com CFOP 1.556.

vou ficar te devendo a base legal, meio sem tempo.

Silvio.Veja bem, só poderá se creditar do icms em compras de bens do ativo, controlados no CIAP.Relativamente à aquisição de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, o contribuinte poderá creditar-se do imposto nas aquisições somente a partir de 1º de janeiro do ano 2020.
(Lei Complementar nº 138/2010 )

Até hoje eu não entendi na prática os credito presumidos do icms, alguem poderia explicar melhor? qual a vantagem?grato