Boa tarde Renan Alves Pereira,
Respondendo a suas dúvidas:
1 - Que departamento e obrigado a fazer esse lançamento? o contábil ou fiscal?
Se você tenha um programa integrado e o sistema estiver parametrizado corretamente o módulo onde a
nota fiscal foi lançada irá efetuar automaticamente os lançamentos contábeis. Porém, caso você não tenha um programa com módulos integrados você terá que efetuar os registros manualmente na
contabilidade. E quem deve fazer isso, na minha opinião, é um profissional da área contábil.
2 - De que maneira deverei fazer esse lançamento para que a receita bruta (481.902,16) apareça???
Pelo que eu li acima você diz que o total do serviço é de R$ 481.902,16 e foi retido o ISS no valor de R$ 3.452,07. O lançamento contábil referente a esta operação é o seguinte:
D - Clientes/Caixa/Bancos (ativo circulante)......................... 478.450,09
D - ISS a recuperar (ativo circulante)......................................... 3.452,07
C - Receita de venda de serviços (Resultado).......................................481.902,16
Quando você for apurar o seu imposto sobre o faturamento (DAS) você fará o seguinte lançamento:
D - ISS s/ faturamento(Conta de resultado)................. 3.452,07
C - ISS a pagar (Passivo circulante)..............................................3.452,07
Neste caso você não irá pagar o ISS, pois você tem o valor a ser compensado, então fará o seguinte lançamento:
D - ISS a pagar (Passivo circulante)................... 3.452,07
C - ISS a recuperar (Ativo circulante)..................................3.452,07
Sua Demonstração do Resultado ficará assim:
RECEITAS
Receita de venda de serviços............................. 481.902,16
IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO
(-) ISS sobre faturamento.................................. (3.452,07)
(=)LUCRO BRUTO.............................................. 478.450,09
Espero ter esclarecido as suas dúvidas.
Atenciosamente,
João Paulo Guedes.