Duvida no Balancete

Boa noite pessoal,

Estou com duvida no balancete de uma empresa prestadora de Serviços, a qual retem o ISS na emissão da NF. Acontece que no balancete, em Receitas de Prestação de Serviços, esta o valor da Receita de prestação do serviço - o ISS.

Exemplo: Valor total do Serviço no ANO de 2014: 90.000
Valor total do ISS retido no ano de 2014: 2.000

Valor que esta aparecendo no Balancete em Receitas de Prestações de Serviços: 88.000

está correto ou teria que aparecer o total bruto do serviço tem subtrair o ISS?

Bom dia Renan Alves Pereira.




De acordo com as informações postada por você, podemos afirmar que não está correto. Não se abate imposto da receita, ela (receita) é a base para o calculo de impostos.

Abraços.

Bom dia Renan,

O valor do ISS retido na emissão das notas ficais devem ser lançados da seguinte maneira:

D - Clientes (ativo circulante)......................... 88.000
D - ISS a recuperar (ativo circulante)............... 2.000
C - Receita de venda de serviços (Resultado).....................90.000

Ao final do período, seja mensal ou trimestral, você irá apurar os seus impostos sobre faturamento, que dentre eles deve estar incluso o ISS, que deverá ser lançado da seguinte maneira:

D - ISS sobre receita (conta de resultado)............ 2.000
C - ISS a recolher (passivo circulante)...........................2.000

O que ocorre em seguida é a compensação dos valores. Como você reteve o imposto em suas notas de venda de serviços você poderá compensar esses valores com o seu imposto sobre o faturamento com o seguinte lançamento:

D - ISS a recolher (passivo circulante)......2.000
C - ISS a recuperar (ativo circulante)................ 2.000

Por tanto sua Demonstração do Resultado ficam assim demonstradas:

RECEITAS
Receita de venda de serviços.................... 90.000
IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO
(-) ISS sobre receita.................................. (2.000)

(=)LUCRO BRUTO............................................. 88.000


Esperto ter ajudado.

Atenciosamente,

João Paulo Guedes.

mesmo sendo uma empresa optante pelo simples?

Renan

Sim, pois este será um imposto sobre a receita como qualquer outro

Não se esqueça que nesses casos onde o ISS é retido na fonte ele não será devido na DAS

Espero ter ajudado

Att.

Boa noite,


sobre este assunto, continuo não intendendo. Desculpe, mais não domino muito ainda a área contábil de um departamento.
Acontece o seguinte: Onde eu trabalho lançamos os serviços prestados todos a vista da seguinte maneira:

D - Caixa
C- Prestação de Serviços

...................... Porem verificando, o total de prestação de serviços da empresa em 2014 foi de 481.902,16. o Valor do ISS retido foi de 3.452,07. Verificando no Balancete, o Valor total da prestação de Serviços está 478.450,09, ou seja, não entrou o valor do ISS. Conversando com meu chefe, ele disse que o ISS que reteve é descontado na hora do calculo do DAS - Simples Nacional. Agora estou com as seguintes duvidas:

1 - Que departamento e obrigado a fazer esse lançamento? o contábil ou fiscal?

2 - De que maneira deverei fazer esse lançamento para que a receita bruta (481.902,16) apareça???

Boa tarde Renan Alves Pereira,

Respondendo a suas dúvidas:

Se você tenha um programa integrado e o sistema estiver parametrizado corretamente o módulo onde a nota fiscal foi lançada irá efetuar automaticamente os lançamentos contábeis. Porém, caso você não tenha um programa com módulos integrados você terá que efetuar os registros manualmente na contabilidade. E quem deve fazer isso, na minha opinião, é um profissional da área contábil.



Pelo que eu li acima você diz que o total do serviço é de R$ 481.902,16 e foi retido o ISS no valor de R$ 3.452,07. O lançamento contábil referente a esta operação é o seguinte:

D - Clientes/Caixa/Bancos (ativo circulante)......................... 478.450,09
D - ISS a recuperar (ativo circulante)......................................... 3.452,07
C - Receita de venda de serviços (Resultado).......................................481.902,16

Quando você for apurar o seu imposto sobre o faturamento (DAS) você fará o seguinte lançamento:

D - ISS s/ faturamento(Conta de resultado)................. 3.452,07
C - ISS a pagar (Passivo circulante)..............................................3.452,07

Neste caso você não irá pagar o ISS, pois você tem o valor a ser compensado, então fará o seguinte lançamento:

D - ISS a pagar (Passivo circulante)................... 3.452,07
C - ISS a recuperar (Ativo circulante)..................................3.452,07

Sua Demonstração do Resultado ficará assim:

RECEITAS
Receita de venda de serviços............................. 481.902,16
IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO
(-) ISS sobre faturamento.................................. (3.452,07)

(=)LUCRO BRUTO.............................................. 478.450,09

Espero ter esclarecido as suas dúvidas.

Atenciosamente,
João Paulo Guedes.

Opa Com certeza João Paulo Guedes do Nascimento!! Muito Obrigado pelo esclarecimento entendi perfeitamente!