Lançamentos contábeis diversos

Boa tarde. Estou criando os lançamentos contábeis na minha máquina, mas gostaria de saber se eles estão corretos:

Os que já tenho são esses:

• Aquisição de matéria prima a prazo
D - matéria prima – 301 (ativo)
C - fornecedor – 2744 (passivo)

• Aquisição de matéria prima (caixa)
D- matéria prima – 301 (ativo)
C- caixa – 35 (ativo)

• Aquisição de matéria prima (banco)
D- matéria prima – 301 (ativo)
C- banco – 2730 (ativo)

• Pagamento de fornecedor (banco)
D- fornecedor – 2744 (passivo)
C- banco – 2730 (ativo)

• Aquisição de mercadoria p/revenda a prazo
D- mercadoria para revenda – 2625 (ativo)
C – fornecedor – 2744 (passivo)

• Aquisição de mercadoria p/revenda (caixa)
D- mercadoria para revenda – 2625 (ativo)
C- caixa – 35 (ativo)


• Aquisição de mercadoria p/revenda (banco)
D- mercadoria para revenda – 2625 (ativo)
C- banco – 2730 (ativo)

• Aquisição de mercadoria p/uso e consumo a prazo
D- materiais de uso/consumo – 315 (ativo)
C- fornecedor – 2744 (passivo)

• Aquisição de mercadoria p/uso e consumo (caixa)
D- materiais de uso/consumo – 315 (ativo)
C- caixa – 35 (ativo)

• Aquisição de mercadoria p/uso e consumo (banco)
D- materiais de uso/consumo – 315 (ativo)
C- banco – 2730 (ativo)

• Aquisição de merc p/uso na prest de serv a prazo
D- mercadoria para uso na prestação de serviço – 2737 (ativo)
C- fornecedor – 2744 (passivo)

• Aquisição de merc p/uso na prest de serv (caixa)
D- mercadoria para uso na prestação de serviço – 2737 (ativo)
C- caixa – 35 (ativo)




• Aquisição de merc p/uso na prest de serv (banco)
D- mercadoria para uso na prestação de serviço – 2737 (ativo)
C- banco – 2730 (ativo)

• Pagamento de fornecedor (caixa)
D- fornecedor – 2744 (passivo)
C- caixa – 35 (ativo)

• Recebimento de clientes (banco)
D- banco – 2730 (ativo)
C- clientes a receber – 2709 (ativo)

• Recebimento de clientes (caixa)
D- caixa – 35 (ativo)
C- clientes a receber – 2709 (ativo)

• Receita de vendas a prazo
D- clientes a receber – 2709 (ativo)
C- revenda de mercadorias – 1211 (receita)

• Receita de vendas (caixa)
D- caixa – 35 (ativo)
C- revenda de mercadorias – 1211 (receita)

• Receita de vendas (banco)
D- banco – 2730 (ativo)
C- revenda de mercadorias – 1211 (receita)

• Receita sobre prestação de serviços a prazo
D- clientes a receber – 2709 – (ativo)
C- prestação de serviços – 1225 (receita)

• Receita sobre prestação de serviços (caixa)
D- caixa – 35 (ativo)
C- prestação de serviços – 1225 (receita)

• Receita sobre prestação de serviços (banco)
D- banco – 2730 (ativo)
C- prestação de serviços – 1225 (receita)

• Despesa com cartório (caixa)
D- cartório – 6048 (despesa)
C- caixa – 35 (ativo)

• Despesa com cartório (banco)
D- cartório – 6048 (despesa)
C- banco – 2730 (ativo)

• Despesa com telefone (caixa)
D- telefone – 1750 (despesa)
C- caixa – 35 (ativo)



• Despesa com telefone (banco)
D- telefone – 1750 (despesa)
C- banco – 2730 (ativo)

• Apropriação de horas extras
D- horas extras – 1533 (despesas)
C- folha a pagar – 819 (passivo)

• Apropriação de salários e ordenados
D- salários e ordenados – 1512 (despesa)
C- folha a pagar – 819 (passivo)

• Despesa com sistema computacional (caixa)
D- sistema de computador – 5607 (despesa)
C- caixa – 35 (ativo)

• Despesa com sistema computacional (banco)
D- sistema de computador – 5607 (despesa)
C- banco – 2730 (ativo)

• Apropriação de adicional noturno
D- adicional noturno – 1862 (despesa)
C- folha a pagar – 819 (passivo)

• Apropriação de periculosidade/insalubridade
D- adicional insalubridade/periculosidade – 1869 (despesas)
C- folha a pagar – 819 (passivo)
• Apropriação de prêmios e gratificações
D- prêmios e gratificações – 1876 (despesas)
C- folha a pagar – 819 (passivo)

• Provisão de FGTS
D- FGTS – 1925 (despesas)
C- FGTS a recolher – 840 (passivo)

• Provisão de INSS (empresa)
D- INSS – 1904 (despesa)
C- INSS a recolher – 5803 (passivo)

• Provisão de INSS (empregado)
D- folha a pagar – 819 (passivo)
C- INSS a recolher – 5803 (passivo)

• Provisão de contribuição sindical
D- folha a pagar – 819 (passivo)
C- contribuição sindical a recolher - 847 (passivo)

• Adicional por tempo de serviço
D- adicional por tempo de serviço – 7455 (despesa)
C- folha a pagar – 819 (passivo)

• Despesa com água/esgoto (caixa)
D- água/esgoto – 1757 (despesa)
C- caixa – 35 (ativo)
• Despesa com água/esgoto (banco)
D- água/esgoto – 1757 (despesa)
C- banco – 2730 (ativo)

• Despesa com luz (caixa)
D- luz – 1743 (despesa)
C- caixa – 35 (ativo)

• Despesa com luz (banco)
D- luz – 1743 (despesa)
C- banco – 2730 (ativo)

• Despesa com correios (caixa)
D- correios – 1771 (despesa)
C- caixa – 35 (ativo)

• Despesa com correios (banco)
D- correios – 1771 (despesa)
C- banco – 2730 (ativo)

• Despesa com artigos de papelaria (caixa)
D- artigos de papelaria – 6041 (despesa)
C- caixa – 35 (ativo)

• Despesa com artigos de papelaria (banco)
D- artigos de papelaria – 6041 (despesa)
C- banco – 2730 (ativo)
• Despesas com Via Cabo (caixa)
D- via cabo – 6055 (despesa)
C- caixa – 35 (ativo)

• Despesas com Via Cabo (banco)
D- via cabo – 6055 (despesa)
C- banco – 2730 (ativo)

• Despesas com tributos estaduais (caixa)
D- tributos estaduais – 4725 (despesa)
C- caixa – 35 (ativo)

• Despesas com tributos estaduais (banco)
D- tributos estaduais – 4725 (despesa)
C- banco – 2730 (ativo)

• Despesas com tributos federais (caixa)
D- tributos federais – 4718 (despesa)
C- caixa – 35 (ativo)

• Despesas com tributos federais (banco)
D- tributos federais – 4718 (despesa)
C- banco – 2730 (banco)

• Despesas com tributos municipais (caixa)
D- tributos municipais – 4732 (despesa)
C- caixa – 35 (ativo)

• Despesas com tributos municipais (banco)
D- tributos municipais – 4732 (despesa)
C- banco – 2730 (banco)

Boa tarde Srª. Amanda Caroline Faria Passos Pereira.

Os lançamentos estão corretos. Porém no lançamento de aquisição de matéria prima eu daria o seguinte nome para a conta Estoque de Matéria Prima e não somente Matéria Prima, a mesma coisa com material de consumo e etc.
Normalmente não pago de cara uma despesa, primeiramente eu a reconheço e posteriormente efetuo o pagamento. Podemos citar como exemplo, as contas de água, luz e telefone/internet, essas despesas geralmente incorrem na competência anterior ao mês em que a despesa foi paga. Nesse caso, observando sempre o Princípio da Competência, deve-se primeiro reconhecer dentro do período de competência e pagar no mês posterior.

Att.
Felipe R.

Entendi Felipe, mas apesar disso eles estão corretos então né??!

Amanda Caroline Faria Passos Pereira, sim.

Eu lanço a folha de pagamento em um momento só, ao invés de ficar creditando a conta salários a pagar.

D - Salários e Ordenados(RE)
D - Salário Família(AC)
C - INSS a recolher(PC)
C - IRRF a recolher(PC)
C - Salários a pagar(PC)

Att.
Felipe R.

Mas no sistema que utilizo não dá para fazer desse jeito, somente um crédito e um débito, por isso estou fazendo assim

oi, vê c/o suporte técnico do sistema a fim de que otimizem o software de forma que aceite todas as fórmulas de lançamentos:
- um débito correspondente a vários créditos
- vários débitos correspondentes a um crédito
- vários débitos correspondentes a vários créditos;

ainda que a fórmula de lançamento seja por partida dobrada simples (um único débito correspondente a um único crédito = base inicial da ciência contábil) esteja correta, tal fórmula de lançamento simples torna a conciliação mais trabalhosa, p. ex.
usando-se o modelo proposto pelo colega acima:

data: 30/04/2015
d - despesas c/salários e ordenados (resultado)
c - salários e ordenados a pagar (passivo circulante)
valor referente a salários conforme a folha...
$$$

dt. 30/04/2015
d - despesas c/ salários e ordenados
c - salários e ordenados a pagar
vlr ref. horas extras cfe. folha... << para cada verba (provento, vencimento ou rubrica) listada na folha
$$$

a conta "salários e ordenados a pagar" fica mais fácil de se conciliar pelos pagamento dos holerites (contra cheques, recibos de pagamento de salários) então quando fazemos lançamentos