Apropriação de ISS - RETENÇÃO E PAGAMENTO

Colegas,
A empresa prestou serviço e teve retenção de ISS, mas apenas em algumas notas, devendo recolher o que não foi retido.
Exemplo:
Prestação de Serviço: 73.400,00
ISS retido: 3.100,00
ISS a pagar: 600,00

Pergunto:
A apropriação no resultado será pelo valor a compensar ou pelo valor que foi pago? Como ficaria este lançamento?

Leidiane,

Se a empresa contratante não efetuou a retenção como manda o Código Tributário do Município, a prestadora tem dois caminhos a seguir:

1ª) Devolver o valor não retido fazendo este registro na contabilidade, ou

2º) Fazer uma guia em nome da empresa contratante e efetuar o pagamento.

Entendo que não cabe o instituto de “compensação”.

Sugiro adotar o lado mais fácil para não se complicar lá na frente.

Abraço,

Marcos,
Obrigada pela atenção!
A retenção do ISS não é devida a todos os tomadores, por isso a empresa prestadora de serviço tem valores a recolher. Minha dúvida é somente na apropriação no resultado, se faço pelo valor a compensar ou pelo valor que foi pago.