Contabilização de tributos retidos.

Boa tarde amigos do fórum, minha dúvida é a seguinte.

Um empresa prestadora de serviços de exames laboratoriais emitiu, por exemplo, uma NF com os seguintes valores:

Valor Bruto dos serviços: R$ 23.030,53
Recebimento: Banco
IRRF: R$ 345,46
PIS: R$ 149,70
COFINS: R$ 690,90
CSLL: R$ 230,31
ISS: R$ 690,92
Adiantamentos hospitalares: R$ 221,00
Valor Líquido da NF: R$ 20.702,22

A dúvida é confusa, mas vamos debater conforme os senhores precisarem de mais informações.

-Como devem ser contabilizadas as retenções?

-Meu sistema tem feito as compensações corretamente do PIS e da COFINS (mensais) e do IRPJ e da CSLL (trimestrais). Ao final do ano no fechamento os saldos a compensar devem aparecer no BP? Existe algum lançamento a ser feito no fechamento anual, pois meu sistema tem apresentado o saldo remanescente dos tributos sem a dedução dos valores retidos nos recebimentos durante o ano.

Em suma, desejo virar efetivamente o exercício em 31/12 com o valor do tributo a pagar somente pelo valor remanescente em 12/2014, mas o sistema está apresentando o valor total do ano, sem os respectivos "descontos" dos impostos a compensar recolhidos pelos tomadores,assim, por exemplo, o saldo apresentado por "CSLL a recolher" está sendo somado aos valores a compensar e não subtraído, de modo que em 31/12/2014 o saldo desta conta está no exato valor dos totais retidos durante o ano, ou seja, do valor a compensar, acredito que há algo errado, mas não consigo visualizar.

Desde, agradeço a todos.

Fábio

Bom dia meu caro.
Você verificou os balancetes se estão tudo ok? Primeiro passo verificar se as provisões brutas estão de maneira correta. Após isso sobre a provisão deduzir o valor de retenção. Pós deduzida a retenção conferir se as guias coincidem com os saldos devedores das provisões do mesmo período. Os valores que ainda não forem compensados no exercício deverão constar para o exercício seguinte em seu balanço.

Você poderá tomar como base o lançamento a seguir. Seguirá da seguinte forma:
Ex.
Pelo registro da Nota Fiscal:
D - Banco (Ativo Circulante)
D – IRRF a Recuperar (Ativo Circulante)
C - Receitas de Serviços (Resultado)

Provisão de IRPJ:
D- Despesas IRPJ (Resultado) 1.000,00
C- IRPJ a Recolher (Passivo Circulante) 1.000,00

Compensação do Imposto Retido:
D- IRPJ a Recolher (Passivo Circulante) 200,00
C- IRRF a Recuperar (Ativo Circulante) 200,00

Logo temos um saldo a recolher no trimestre de R$ 800,00 IRPJ. Os demais lançamentos seguirão do mesmo modelo. No mais, você terá de verificar as contas no seu Razão Analítico se estão realmente certas.

Espero ter ajudado.