Lançamento após encerramento de Balanço

Boa tarde!

Queria pedir ajuda dos amigos para tentar matar uma situação falha e preocupante cometido por um colega e que só foi identificado hoje.

Uma empresa cliente contraiu um empréstimo no dia 22/12/2014 no valor de 300.000,00, entretanto tal valor não foi lançado pelo financeiro e nem pela contabilidade da época, porque segundo a analista responsável, estavam com uma dificuldade em conseguir o contrato onde se especificava as cláusulas existentes, valor de parcelas e juros, etc.

Pois bem, era uma conta bancária com pouquíssima movimentação e ficou sem conciliação desde então. Somente hoje, quase 7 meses após a realização do empréstimo, a instituição financeira disponibilizou o documento. Acontece que o Balanço de 2014 já foi encerrado e sem o registro do valor de 300 mil e, agora eu terei que incluir esse valor do empréstimo no meu passivo (Empréstimos a pagar), além de conciliar todos os quase 7 meses (Dezembro até hoje), lançando todas as parcelas de baixas..

Queria fazer isso sem ter que mexer nos valores de 2014. Pois o balanço já foi ENCERRADO! Tem como??

Obs: A primeira parcela venceu e foi descontada em janeiro/2015 através de débito em conta, porém não foi lançado porque não se sabia ao certo qual o valor do principal e dos juros e também não tinha na contabilidade saldo na conta de empréstimos, para efetuar a baixa desse débito.

Assumir a contabilidade há dois meses e somente hoje vir saber dessa BOMBA!!

Agradeço desde já.

Jonathan

Você está correto, se o balanço já foi encerrado, não pode mais efetuar qualquer alteração. Faça a apropriação do empréstimo em 02 de janeiro mencionando no histórico que refere-se a 22/12/2014 e proceda os demais lançamentos mensais.

bom trabalho

Colegas,

O balanço foi encerrado, "ok, tudo bem, pois bem", mas seria interessante avaliar: qual o entrave de se reabrir e ajustar no período correto?

É do ponto de vista sistêmico? Pois se é só isso, acredito que o teu sistema de contabilidade tenha a opção de desfazer esta operação.

Já foram enviadas as declarações pertinentes ao exercício de 2014? SPED? ECF? Etc?

Jonathan, avalia se estes R$ 300 mil são relevantes a ponto de mudar a opinião do usuário da informação na data de 31/12/2014.

Se é uma empresa que tem um ativo total de R$ 1 milhão ou pouco mais, então meu caro, ajusta em 2014, pois só aí tem um erro material de 30%.

Agora, se essa empresa tem um ativo de muitos milhões, de repente não é tão relevante. Entende?

Avalia com carinho. Se for relevante e não for possível reabrir o perído por "x" motivos, então lança em 2015, mas lembre-se que você tem parcela de despesa que deveria ter sido lançada em 2014 e não foi. E isto reduziria a base de IRPJ por exemplo. Esta parcela imputável de 2014 não poderá ser dedutível no exercício de 2015.

Clovis e Maurício, muito grato pelos esclarecimentos.

Maurício, sua explanação foi muito boa... A empresa apresenta um ativo na casa dos 11 milhões, então, caso eu opte por não mexer em 2014 e lançar em 2015 terei aí um erro de cerca de 3%, acho que não teria tanta relevância, ou estou enganado?

No entanto, irei sim analisar isso com mais calma e ver se realmente vale a pena reabrir o período para incluir os 300 mil do empréstimo, já que as declarações ainda não foram transmitidas.

Mais uma vez, Obrigado!

Jonathan ,

Já é um começo. Compara também com o PL, com o resultado do exercício, etc.

Você terá maior criticidade e julgamento profissional do que eu a distância.

Avalia custo x benefício.

Abraço!

Jonathan

Boa tarde,

Após os comentários acima, não vejo necessidade de alteração, o ajuste citado pelo colega Clóvis encaixa-se perfeitamente, porém este é um fato para levar junto ao seu cliente para conhecimento do mesmo.

Abs

Jonathan,

Reconhece o empréstimo em janeiro de 2015 e segue o barco.

Isso mesmo Maurício!

Caro Carlos, agradeço a ajuda. E já entrei em contato com o gerente financeiro e diretor geral da empresa, ambos já tinham conhecimento e estão cientes da situação.

Obrigado a todos!

Abraço.