Balanço Patromonial

Boa tarde,

Poderiam tirar uma duvida por gentileza,
Fiz o fechamento do BP ref ao ano de 2014 ( 01 a 12/201)o s valores que se encontram no ativo, passivo sao do perido de2014 ou ele vai acumulando dos os periodos anteriores???


ATIVO
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1.0.0.00.0000 - ATIVO
1.1.0.00.0000 - ATIVO CIRCULANTE
1.1.1.00.0000 - DISPONIBILIDADE
1.1.1.01.0000 - BENS NUMERARIOS
1.1.1.01.0001 - CAIXA 19.363.192,06 D
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BENS NUMERARIOS 19.363.192,06 D

1.1.1.02.0000 - DEPOSITOS BANCARIOS
1.1.1.02.0001 - BANCO DEMONSTRACAO 594.160,19 C
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DEPOSITOS BANCARIOS 594.160,19 C

1.1.2.00.0000 - VALORES REALIZAVEIS A CURTO PRAZO
1.1.2.02.0000 - IMPOSTOS A RECUPERAR
1.1.2.02.0003 - IRRF A COMPENSAR 197.971,18 D
1.1.2.02.0007 - COFINS RETIDO 356.470,49 D
1.1.2.02.0008 - PIS RETIDO 77.236,46 D
1.1.2.02.0009 - CONT. SOCIAL RETIDO 118.823,48 D
1.1.2.02.0010 - INSS RETIDO 1.210.436,60 D
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IMPOSTOS A RECUPERAR 1.960.938,21 D

1.1.2.03.0000 - ESTOQUES
1.1.2.03.0001 - ESTOQUE DE MERCADORIAS 50.175,85 D
1.1.2.03.0005 - MATERIAIS AUXILIARES 470,17 D
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ESTOQUES 50.646,02 D

1.3.0.00.0000 - ATIVO PERMANENTE
1.3.2.00.0000 - IMOBILIZADO
1.3.2.01.0000 - BENS
1.3.2.01.0004 - VEICULOS 1.729.873,08 D
1.3.2.01.0007 - EQUIPAMENTOS EM PROCES DE DADOS 8.543,00 D
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BENS 1.738.416,08 D

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Total do ATIVO 22.519.032,18 D
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PASSIVO
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2.0.0.00.0000 - PASSIVO
2.1.0.00.0000 - PASSIVO CIRCULANTE
2.1.1.00.0000 - VALORES EXIGIVEIS A CURTO PRAZO


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2.1.1.03.0000 - OBRIGACOES TRIBUTARIAS
2.1.1.03.0006 - PROVISAO PARA IMP.RENDA A RECOLHER 22.468,91 C
2.1.1.03.0009 - ISS A RECOLHER 698.962,79 D
2.1.1.03.0011 - IRRF a recolher 1.170,08 D
2.1.1.03.0012 - CONT SOCIAL A RECOLHER 1.016.035,98 D
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OBRIGACOES TRIBUTARIAS 1.693.699,94 D

2.1.1.04.0000 - OBRIGACOES TRABALHISTAS E PREVIDENC
2.1.1.04.0001 - SALARIOS E ORDENADOS A PAGAR 40.502,47 D
2.1.1.04.0007 - INSS A RECOLHER 583.795,91 D
2.1.1.04.0009 - CONTRIB E MENS SINDICAL A RECOLHER 22.036,67 C
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OBRIGACOES TRABALHISTAS E PREVIDENC 602.261,71 D

2.1.1.06.0000 - FINANANCIAMENTOS E EMPRESTIMOS
2.1.1.06.0001 - EMPRESTIMOS BANCARIOS 56.248,97 D
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FINANANCIAMENTOS E EMPRESTIMOS 56.248,97 D

2.2.0.00.0000 - EXIGIVEL A LONGO PRAZO
2.2.1.00.0000 - VALORES EXIGIVEIS A LONGO PRAZO
2.2.1.01.0000 - CONTAS CORRENTES SOCIOS
2.2.1.01.0003 - LEASING VEICULOS 77.661,81 D
2.2.1.01.0005 - CONSORCIO- VEICULOS 14.560,89 D
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CONTAS CORRENTES SOCIOS 92.222,70 D

2.4.0.00.0000 - PATRIMONIO LIQUIDO
2.4.2.00.0000 - RESERVAS
2.4.2.02.0000 - LUCROS OU (PREJUIZOS)ACUMULADOS
2.4.2.02.0001 - LUCROS ACUMULADOS 32.703.465,50 C
2.4.2.02.0003 - LUCROS A DISTRIBUIR 7.740.000,00 D
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LUCROS OU (PREJUIZOS)ACUMULADOS 24.963.465,50 C

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Total do PASSIVO E PATRIMONIO LIQUIDO 22.519.032,18 C
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No aguardo de uma resposta e obrigada

Nildete

Boa tarde!

Se a empresa possui exercícios anteriores, naturalmente este balanço acumula as contas anteriores conforme o movimento financeiro.


Espero ter ajudado...

Nildete

As contas de ativo e passivo funcionam exatamente como a nossa conta bancária, ou seja, tem saldos de períodos passados que vão modificando conforme a movimentação que fazemos no período atual.

Justamente por causa desses movimentos que algumas destas contas ficam (ou deveriam ficar) apenas com os valores do mês, como por exemplo a dos encargos da folha. Por exemplo, em dezembro de 2013, você tinha um valor negativo (a pagar) de INSS, no dia 20 você o pagou (zerando o saldo da conta) e no final do mês passou a dever o INSS da folha mensal, tornando novamente negativo o saldo da conta. Veja que pela lógica deste fluxo, sempre deveria sobrar na conta o valor do mês.

Ademais, peço que revise com seu contador este balanço, pois muitas destas contas estão seguramente com saldo incorreto, pois via de regra, todas as contas do grupo 1 tem saldo devedor (D) e todas as contas do grupo 2 tem saldo credor (C). A exceção são os saldos negativos de banco e a depreciação.

Espero ter ajudado

Att.

Nildete;

Tudo Bem?!
olha só ao analisar essa demonstração entendo que :

que trata de uma empresas de PIS e CONFINS - Não Cumulativo, onde você tem créditos a recuperar e que não foram aproveitados na apuração do impostos ou via PERD/COMP



PIS e CONFINS - Não Cumulativo

Bruno

O fato de a empresa ter PIS e COFINS a recuperar não indica que ela seja do regime não cumulativo, uma vez que estes créditos podem estar relacionados à retenção disciplinada pela lei 10.833/03, o que é bem provável dado que as contas são denominadas "PIS retido", "COFINS retido" E "CSLL retido".

Tais créditos podem ser tomados tanto por empresas do regime cumulativo quanto do não cumulativo.

Att.

Rodrigo;

Concordo Contigo na questão, que não posso afirmar se as contribuições são cumulativas ou não.
mas, já que levantamos essa questão, me corrija caso esteja errado.

Venda de Serviços R$ 1.000,00 C Receitas
IRRF s/ vendas R$ 15,00 D Ativo
PIs ret s/ vendas R$ 6,50 D Ativo
Cofins ret s/vendas R$ 30,00 D Ativo
CSLL Ret s/vendas R$ 10,00 D Ativo
Clientes R$ 938,50 D Ativo

Pis s/ vendas R$ 6,50 D Despesa
Pis a Recolher R$ 6,50 C Passivo
Cofins s/vendas R$ 30,00 D Despesa
Cofins a Recolher R$ 30,00 C Passivo
Csll s/vendas R$ 28,80 D Despesa
Csll a Recolher R$ 28,80 C Passivo

Apuração
PIs ret s/ vendas R$ 6,50 C Ativo
Pis a Recolher R$ 6,50 C Passivo
Cofins ret s/vendas R$ 30,00 C Ativo
Cofins a Recolher R$ 30,00 C Passivo
CSLL Ret s/vendas R$ 10,00 C Ativo
CSLL a Recolher R$ 28,80 C Passivo

Pagamento:
CSLL a Recolher R$ 18,80 D Passivo
Disponível R$ 18,00 C Ativo



Na Compra de um Serviços

Serviços Gerais R$ 1.000,00 D Despesa
IRRF a Recolher R$ 15,00 C Passivo
Pis Ret a Recolher R$ 6,50 C Passivo
Cofins Ret a Recolher R$ 30,00 C Passivo
CSLL Ret a Recolher R$ 10,00 C Passivo
Fornecedor R$ 938,50 C Passivo

Ou seja: Caso minha Apuração e meu recolhimento esteja feito de forma correta as contas de Compensações deveria sempre ser zeradas quando feita as apurações dos tributos? !

Bruno

Nem sempre

Devemos lembrar que o a apuração do PIS e Cofins sobre faturamento e da CSLL sobre o lucro são feitas seguindo o regime de competência(pago no período em que é emitido a NF).

As retenções da Lei 10.833/03, bem como seus créditos, são apurados seguindo o regime de caixa (pago/tomo crédito no periodo em que houve pagamento/recebimento)

Portanto, se houver recebimento referente a períodos anteriores (e apurarmos crédito sobre o mesmo) e não houver faturamento no período, o crédito permanecerá no ativo.

Pode-se mencionar também, no caso da CSLL, a possibilidade de mesmo havendo faturamento, não haver lucro no período em que se apurou o crédito, ocasião em que o crédito da CSLL ficará disponível para períodos seguintes.

Att.

Entendi. portanto me apeguei no exemplo como se fosse uma simulação de empresa do lucro presumido.
mas, agradeço o esclarecimento.[