Olá Bianca, boa tarde,
Sobre o fluxo de caixa pelo método direto, você deverá ter a seguinte estrutura:
-Fluxo de caixa das atividades operacionais: recebimento de clientes, pagamentos de fornecedores e empregados, juros pagos, tributos, etc;
-Fluxo de caixa das atividades de investimentos: imobilizado, recebimento pela venda de equipamento, juros recebidos, etc;
-Fluxo de caixa das atividades de financiamento: recebimento de empréstimos de LP, recebimento de ações, etc
A totalidade destes 3 itens, será o seu Aumento Líquido de caixa e equivalente de caixa do período da movimentação.
O caixa e equivalente de caixa do início do período, você irá destaca-lo numa linha a parte.
Em outra linha, você irá destacar a diferença entre os fluxos operacionais + a linha do saldo do caixa e equivalente do período inicial.
Segue um exemplo:
Fluxos de caixa das atividades operacionais - $ 1.380,00
Fluxos de caixa das atividades de investimentos - $ (480)
Fluxos de caixa das atividades de financiamento - $ (790)
Aumento líquido de caixa e equivalente de caixa = $110
Caixa e equivalente de caixa no início do período =$120
Caixa e equivalente de caixa no fim do período =$230
Obs - a situação dos juros, por exemplo, você deve analisar se dentro da empresa qualifica-se como fluxo de caixa operacional, investimento ou financiamento. O importante é que esteja composto dentro do grupo no qual melhor se identifica com a operação da empresa, na sua essência sobre a forma.
Observe as normas do CPC PME NBC TG 1000 - Resolução CFC n. 1255/09, seção 7 - Demonstração dos Fluxos de Caixa.
Espero ter ajudado.
Abs,
Ana Paula Miranda
