factoring

bom dia

estou contabilizando uma empresa factoring porem estou com duvida quanto aos lançamentos.

dados:

foi comprado uma carteira por R$7184,38 foram retidos os seguintes valores:

juros contratuais 113,96
ad. valorem 32,57
IOF 30,65
Despesa bancaria 224,00

TOTAL: 401,18

foi pago o valor de 6783,20.


No registro de receitas da empresa o valor total de 401,18 consta como receita. Alguém saberia me informar como fazer esse lançamento e porque esse valor (401,18) entrou como receita?


outra coisa tenho uma nfs-e do valor do ad valorem eu provisiono essa nota ou não é necessário?

desde já agradeço

Olá Rafael,
Tenho as mesmas dúvidas.
Vou continuar pesquisando, caso eu encontre, te aviso.

Abraço

oi, contabilizam-se:

7,184.38 d: títulos de terceiros [ativo circulante\clientes]
. 113.96 c: receita da compra de títulos [receitas\receitas operacionais]
. 32.57 c: receita da prestação de serviços [idem acima]
. 30.65 c: i.o.f. a recolher [passivo circulante\obrigações fiscais]

Olá Telmo,

Ótima sua explicação!

Mas continua com algumas dúvidas que talvez possa ajudar.

E as despesas bancárias destacadas e cobradas dos clientes, como você as contabiliza?

O serviços você considera os valores do ad valorem?

Quais documentos fiscais é utilizado? Como contabiliza os Pis e Cofins?

Desde Agradeço toda colaboração,
Carol

desculpe, meu smart fone travou ontem a noite daí não consegui terminar minha orientação

oi, contabilizam-se

7,184.38 = debite: duplicatas a receber [ativo circulante\títulos de terceiros]
*401.18 = credite: receitas de faturização [receitas operacionais]
6,783.20 = credite: bancos c/c. [ativo circulante\caixa e equivalentes de caixa (antigo “disponível”)

* composição da receita
113.96 = juros contratuais
32.57 = “ad valorem”
30.65 = imposto s/ operações financeiras
224.00 = despesas bancárias
401.18 = total

ou contabiliza-se:

7,184.38 = debite: duplicatas a receber [ativo circulante\títulos de terceiros]
113.96 = credite: receitas de faturização [receitas operacionais]
32.57 = credite: receitas de “ad valorem” [receitas operacionais]
30.65 = credite: receitas de faturização [receitas operacionais]
224.00 = credite: receitas de faturização [receitas operacionais]

6,783.20 = credite: bancos c/c. [ativo circulante\caixa e equivalentes de caixa (antigo “disponível”)

>> pelas normas vigente empresa de factoring deve ser tributada pelo lucro real

lançar as provisões
30.65 debite: imposto s/ operações financeiras [resultado\despesas gerais e administrativas\despesas tributárias]
30.65 credite: iof a recolher [passivo circulante\obrigações fiscais]
valor referente imposto apurado nesta data

lançar pis e cofins não cumulativo + csll e irpj apurados pelo lucro real.

>> importante!!! manual de contabilização
www.manualdocontador.com.br

http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/factoring.htm
www.comocontabilizar.com.br
http://www.tax-contabilidade.com.br/matTecs/matTecsIndex.php?idMatTec=48
http://www.iob.com.br/noticiadb.asp?area=contabil&noticia=11130
http://cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=fact_contabil2

aspectos tributários
http://www.portaltributario.com.br/guia/pis_factoring.html
www.sinfac-sp.com.br
http://www.portaltributario.com.br/guia/factoring.html


segue-se modelo básico de plano de contas p/ factoring

1 Ativo
1.1 Ativo Circulante
1.1.1 Títulos a Receber
1.1.1.10 Duplicatas (Boletos)
1.1.1.10.0001 Cliente “A”
1.1.1.10.0002 Cliente “B”

1.1.1.20 Cartões de Crédito
1.1.1.20.0001 Cliente “A”
1.1.1.20.0002 Cliente “B”

1.1.1.30 Cheques em Carteira
1.1.1.30.0001 Cliente “A”
1.1.1.30.0002 Cliente “B”

3 Receitas
3.1 Receitas Operacionais
3.1.1 Receitas de Prestação de Serviços
3.1.1.10 Assessoria Creditícia
3.1.1.20 Administração de Contas a Pagar/Receber
3.1.1.30 Orientações Técnicas
3.1.2 Receita na Compra de Títulos de Crédito

4 Despesas
4.1 Despesas Operacionais

4.1.3 Despesas Administrativas
4.1.3.01 Despesas de Factoring
4.1.3.02 Assessoria Creditícia
4.1.3.03 Serviços de Cobrança
4.1.3.04 Administração Financeira

Fonte: http://www.acicampinas.net.br/pdf/37_1.pdf

Telmo Biehl pela explicação, foi bem clara, porém como que essa conta de duplicatas a receber ira zerar? tenho que fazer alguma provisão dos borderôs? se sim, como faze-los?

obrigado

Telmo, obrigada pela explicação.

O pis/Cofins você os lança mensalmente?
Porque na empresa que conheço é emitido o Borderô com todos os valores das receitas e emitido a nota de serviço somente com o valor do ad valorem, acredito que esteja correto. Então como contabilizar o pis/cofins? Normalmente Nas demais empresas do lucro real são provisionados pelo documento fiscal, na data deste.

oi, na mensagem anterior postei alguns sites que podem lhe ajudar quanto a tributação

>> importante!!! manual de contabilização:
www.manualdocontador.com.br <<< muito bom para consulta!!!



http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/factoring.htm
www.comocontabilizar.com.br
http://www.tax-contabilidade.com.br/mattecs/mattecsindex.php?idmattec=48
http://www.iob.com.br/noticiadb.asp?area=contabil&noticia=11130
http://cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=fact_contabil2

aspectos tributários
http://www.portaltributario.com.br/guia/pis_factoring.html
www.sinfac-sp.com.br
http://www.portaltributario.com.br/guia/factoring.html

>> na medida que as duplicatas forem sendo quitadas pelos clientes da empresa que a factoring comprou os títulos, então a conta

Outra duvida

qual é a base de calculo para o IOF o valor total do borderô, o valor total da receita ou o valor pago ao cliente?