demonstração de fluxo de caixa

Bom dia!
estou com uma dúvida em relação a Demonstração do Fluxo de caixa
capital social no valor de R$ 500.000,00, foi parcialmente integralizado, através de depósito bancário no valor de R$ 150.0000,00, um imóvel no valor de R$ 150.000,00 e um Veículo,no valor de R$ 70.000,00.
durante a integralização ocorreram fatos, compra de mercadoria no valor de 80.000,00, sendo pagas com 40.000 através de cheque no banco , e 40.000,00 para 30 dias, essas mesmas mercadorias vendidas por 170.000,00, sendo recebidos 90.000,00 através do caixa e o restante para 30 dias, pagamento de comissão 17.000, com cheque, aluguel de 5.000,00 feito em dinheiro do caixa.
fiz mas não sei se está correto ficaria grata se puderem me ajudar?
Caixa das Atividades Operacionais
( + ) Recebimento de Vendas R$ 170.000,00
( - ) Pagamentos das Compras -R$ 80.000,00
( - ) ( - ) Despesas com vendas(comissões s/vendas) -R$ 17.000,00
( - ) ( - ) Despesas com aluguéis -R$ 5.000,00
Caixa Líquido das Atividades Operacionais R$ 68.000,00
Caixa das Atividades Investimentos
( - ) Compra de terrenos -R$ 150.000,00
( - ) Banco conta Movimento -R$ 93.000,00
( - ) Automóvel -R$ 70.000,00
Caixa Líquido das Atividades de Investimentos -R$ 313.000,00
Caixa das Atividades de Financiamento
(+) Integralização de Capital R$ 370.000,00

Caixa Líquido das Atividades de Financiamento R$ 370.000,00


( - ) Redução das Disponibilidades (2.000,00)
Saldo de Caixa Anterior R$ -
( + ) Saldo de Caixa e Banco Atual R$ 85.000,00
Saldo de Banco Saldo Anterior R$ -
( - ) Saldo de Caixa e Banco Saldo Atual R$ 93.000,00

Não sei se devo colocar os 150.000 do depósito de integralização no Banco, ou os 93.000,00 pelos fatos ocorridos.
Gostaria de ajuda para correção deste fluxo de caixa

Liliane,

São dois métodos para elaborarmos o DFC, sendo eles o direto e o indireto.

Pelas informações que você postou, acredito que você esteja fazendo o direto. Se eu estiver errado, por favor me corrija.

Se acaso for o método direto, estou percebendo uma confusão sua na aplicação dos fatos ocorridos. Você deve somente utilizar para esse método os fatos que transitaram pelo caixa. Um exemplo foi que você considerou o carro como investimento, contabilmente de fato podemos dizer que ele é investimento. Mas para esse caso não houve o desembolso e nem transitou no caixa, pois não houve o pagamento dele, o que aconteceu ele foi integralizado como capital. Consegue perceber que não transita pelo caixa esse investimento?

Outro exemplo foi a venda, onde parte foi a vista e o restante a prazo. Você considerou que toda a venda circulou no caixa e isso não ocorreu.

Lembro apenas que para o DFC devemos utilizar a conta caixa e equivalentes a caixa, ou seja, o caixa propriamente dito, adicionado aos bancos e aplicações de liquidez imediata (aquelas aplicações resgatáveis em até 90 dias).

Neste caso, segue minha sugestão para o DFC direto:

item Caixa das Atividades Operacionais

a ( + ) Recebimento de Vendas 90.000,00
b ( - ) Pagamentos de fornecedores ( 40.000,00)
c ( - ) Despesas com vendas ( 17.000,00)
d ( - ) Despesas com aluguéis ( 5.000,00)

e Caixa Líquido das Atividades Operacionais (a+b+c+d = e) 28.000,00


Caixa das Atividades Investimentos

f Não há movimentação de caixa no período das Ativ. De Investimentos

g Caixa Líquido das Atividades de Investimentos (f = g) 0,00


Caixa das Atividades de Financiamento

h (+) Integralização de Capital 150.000,00

i Caixa Líquido das Atividades de Financiamento (h = i) 150.000,00

j Aumento da disponibilidade no período (e + g + i = j) 178.000,00

k Saldo no inicio do período 0,00
L Saldo no final do período 178.000,00

m Aumento da disponibilidade no período (L - k = m) 178.000,00




Montei ainda um livro caixa com base nas informações postadas para exemplificar melhor:

Lançamento Descrição Entrada Saida Saldo
Lanc. 1 Integralização de Capital 150.000,00 - 150.000,00
Lanc. 2 Pagamento de fornecedor pela compra de mercadorias - 40.000,00 110.000,00
Lanc. 3 Recebimento de venda 90.000,00 - 200.000,00
Lanc. 4 Pagamento de comissão - 17.000,00 183.000,00
Lanc. 5 Pagamento de aluguel - 5.000,00 178.000,00

Espero ter ajudado.

Att.