Fundo fixo e princípio da competência

Boa tarde.

Li e reli vário tópicos sobre o assunto e ficou uma dúvida: porque as despesas do fundo fixo são reconhecidas na reposição? Isso não fica em desacordo com o princípio da competência?

"Os pagamentos efetuados com recursos do fundo fixo de Caixa não são lançados diretamente na escrituração contábil, mas apenas registrados no boletim de Caixa. Por ocasião da recomposição do fundo fixo, tais valores serão reconhecidos contabilmente de uma só vez."

Existe alguma resolução ou documento hábil que respalde essa contabilização?

Entrei nessa discussão com os colegas do escritório e não chegamos a um consenso.

Desde já agradeço.

Jovacir, boa tarde!

Na minha opinião o que precisa ser corrigido é o procedimento de reposição de fundo fixo da sua empresa.

As despesas precisam ser reconhecidos dentro da competência, conforme prevê o principio.

A disposição é o art. 9° da resolução CFC 750/93.

Abs

Boa tarde Jovacir! Tudo bem?

De onde você extraiu a informação abaixo?

Boa Noite,

caro Jovacir,

se vc trabalha na empresa:

faz o seguinte, emita um cheque no valor das despesas pagas através deste fundo fixo e anexa a copia de cheque com o saque deste valor no banco voce vai repor seu fundo fixo e com as notas de despesas e a copia do cheque em anexo voce vai alocar cada despesas conforme o caso. Debitando as despesas e Creditando o banco.
conforme o volume de despesas solicite que seja efetuado diario, semanal, ou mensal

se vc trabalha em escritorio

solicite ao financeiro que o mesmo proceda conforme informado acima.

Bom dia a todos.

Vamos lá: quanto a citação que copiei, foi de uma fórum aqui mesmo no portal. Eu trabalho no escritório e temos uma associação que talvez deveria se enquadrar pois ela só movimenta pequenas despesas no caixa. O resto é tudo pelo banco.
No caso do fundo fixo, o que nos chamou a atenção é a contabilização que vimos:
Ex:
01/08
D - Fundo fixo 100,00
C - Banco

10/08 - Pagto de correios - 5,00
15/08 - Pagto de cartorio - 20,00

Pelo que vimos, contabiliza-se não na data da despesa e sim na de reposição;

31/08
D - Despesas 25,00
C - Banco

D - Fundo fixo 75,00
C - Banco

Isso está correto?

Agradeço a todos.

Boa Tarde,

ao meu ver não esta correto!!!!

A base dos registros contábeis é a documentação (notas fiscais, recibos, cópias de cheques, etc.).

Os documentos não devem apresentar nenhuma rasura e caso sofram algum dano que dificulte a identificação de seu conteúdo eles deverão ser reconstituídos ou substituídos, na impossibilidade de reconstituição.

A data de emissão do documento, geralmente, determina a data do registro contábil, por isso a importância que o fluxo de papéis dentro da empresa seja adequado.

Gilmar J. Mendes

Fonte:http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/registroscontabeis.htm

Bom dia amigos.

Eis mais uma fonte de grandes questionamentos o bendito do fundo fixo e também as tão famigeradas despesas com viagens.

Jovacir.

O correto é:

A primeira coisa a se verificar o valor deste fundo fixo. Isso é definido pela diretoria da empresa, normalmente consultando o financeiro.

Vamos supor aqui que o valor seja R$ 100,00.

Você transfere um determinado valor ao fundo fixo em 01/08/2015

D - Fundo Fixo
C - Banco
Vr - 100,00

Em 02/08/2015 o setor pagou uma despesa

D - Despesa
C - Fundo Fixo
Vr - 10,00

Em locais onde há integração, basta que o setor informe a contabilidade, mas as despesas são lançadas na data.

No fim do mês este departamento informa a Tesouraria que necessita de um valor para repor o fundo fixo.

Supondo que só foi gasto R$ 10,00 ele entrega o relatório de despesas, com esta despesa, onde a Tesouraria repõe R$ 10,00

São 3 fatos diferentes: a abertura do fundo, o pagamento da despesa e a reposição.

E as despesas de viagem?

Existem 3 maneiras:

1ª paga o adiantamento a pessoa e quando ela volta apresenta-se o relatório de despesas: se as despesas forem menores que o adiantado a pessoa deve repor, caso contrario ser ressarcida.

Lançam todos os fatos no momento do acerto.

Não gosto deste método, pois se houver uma NF de um hotel no meio e a hospedagem for feita em nome da empresa e esta por Lei for ST de ISS, dá uma dor de cabeça. Ai alguem fala: "ah põe a NF no nome do empregado" - procedimento perigoso.

2ª paga o adiantamento a pessoa e quando ela volta apresenta-se o relatório de despesas: se as despesas forem menores que o adiantado a pessoa deve repor, caso contrario ser ressarcida. Aqui a contabilidade lançará as despesas nas datas(pois aqui vai ter as NFs e documentos hábeis).
Pode haver o mesmo problema do item 1.
Uma sugestão é orientar o empregado que a medida que for pagando que se envie os comprovantes(via e-mail). Mas e se o lugar não oferecer condições de enviar?

3ª é mais trabalhosa, mas evita vários problemas: a empresa entra em contato com o hotel e restaurante onde a pessoa vai e pede para faturar. Compra todas as passagens.

Nesse caso muito pouco ou nada será repassado.

att

Obrigado pela explicação de vocês. Acabou sanando outras dúvidas quanto a despesas de viagens.