Lucro Presumido e a ECF

Bom dia amigos,
Empresa do setor da construção civil, com apuração trimestral do lucro presumido e contabilidade anual. A cada final de trimestre, transfere seu lucro/prejuízo (Resultado) para uma conta no Patrimônio Líquido. No final do ano, transfere todas as contas de resultado para fechamento do Balanço Patrimonial. Pergunto:
a) Estaria correto esses procedimentos contábeis ? Transferir cada resultado de trimestre para conta específica do PL ?
b) Se positivo, qual conta referencial do ECF utilizar para definir as 4 contas de transferência do resultado ?
Muito agradecido
Edson

Edson Pignata

Referente a sua pergunta

Está correto sim, até porque a ECD e ECF somente aceita gerar e transmitir o arquivo com os fechamentos trimestral/Mensal

As contas referenciais que usei no meu plano de contas foram:

LUCROS ACUMULADOS: 2.03.04.01.01 - Lucros Acumulados e/ou Saldo a Disposicao da Assembleia

(-) PREJUIZOS ACUMULADOS: 2.03.04.01.11 - (-) Prejuizos Acumulados

Bom dia Sueli,
Muito agradecido pela atenção e pelas respostas. A minha única dúvida que ainda persiste é a seguinte: Qual a(s) conta(s) referenciais do SPED para identificar as contas de resultado. Por exemplo:

1 ) Balancete do 1º trimestre:

Receitas ............................... 1000
( - ) Despesas/Custos............ 700
( = ) Lucro ............................. 300

No final do 1º trimestre, faço o lançamento ( a ):

Lucro/Prejuízo do 1º Trimestre ( R ) a Lucro/Prejuízo do Período ( PL ) = 300

Então fica:

Receitas ................................... 1000
( - ) Despesas/Custos ............... 700
( = ) Lucro ................................. 300
( - ) Lançamento ( a ) ............... 300
( = ) Saldo do 1º Trimestre......... 0

2 ) Balancete do 2º trimestres:

( * ) Valores acumulados do 1º e 2º trimestre

Receitas ( * )............................ 5000
( - ) Despesas/Custos ( * )........ 2000
( = ) Lucro ( * ) ......................... 3000
( - ) Lançamento ( a ) .............. 300
( = ) Lucro 2º trimestre ........... 2700

No final do 2º trimestre, faço o lançamento ( b ):

Lucro/Prejuízo do 2º Trimestre ( R ) a Lucro/Prejuízo do Período ( PL ) = 2700

Então fica:

Receitas ................................... 5000
( - ) Despesas/Custos ............... 2000
( = ) Lucro ................................. 3000
( - ) Lançamento ( a ) ............... 300
( - ) Lançamento ( b ) ............... 2700
( = ) Saldo no 2º Trimestre......... 0

A minha pergunta, se eu não estiver enganado, é utilizar qual conta referencial para demonstrar as 4 contas de Resultado:
Lucro/Prejuízo do 1º Trimestre, Lucro/Prejuízo do 2º Trimestre, Lucro/Prejuízo do 3º Trimestre e da conta Lucro/Prejuízo do 4º Trimestre.
Lembrando que são contas de Resultado e que servem apenas para definir o lucro/prejuízo de cada trimestre. Já tentei registra-las com contas referenciais do passivo, mas o o SPED rejeitou.
Agradeço muito a atenção
edson