Ajuste Exercícios Anteriores

Boa tarde,

A empresa fez o pagamento neste mês de uma guia de INSS ref. 09/2013 não constante na contabilidade.

Qual os lançamentos corretos para poder lançar o pagamento?

(A empresa começou a fazer contabilidade em 2014, esse valor não foi pro saldo inicial de INSS à recolher.)

oi, contabiliza-se:

data: 20/08/2015
d: ajustes de exercícios anteriores (patrimônio líquido\lucros ou prejuízos acumulados)
c: inss a recolher (passivo circulante\obrigações previdenciárias)
valor referente ao inss competência 09/2013
$$$

dt. 26/08/2015
d: inss a recolher [idem acima]
c: banco c/c. [ativo circulante\caixa e equivalentes de caixa (antigo "disponível")]
valor ref. nosso pagamento "gps" 09/2013
$$$

>> o ajuste contábil terá reflexo na "demonstração de lucros ou prejuízos acumulados" e na "declaração de fluxo de caixa" dessa forma será necessário justificar-se através das "notas explicativas".

>> caso a empresa fosse tributada pelo lucro real em 2013, tal ajuste modifica a base de cálculo p/recolhimentos da "csll" e "irpj" e isso faz c/ que a base p/a distribuição de lucros diminuísse.

bom trabalho e uma ótima tarde!

Muito obrigada, Telmo!

Mas essa conta de Ajuste não vai zerar? Ou eu já faço o lançamento direito no L/P Acumulados ou transfiro depois?

oi, na virada do exercício o saldo da conta "ajustes de exercícios anteriores" deve ser absorvida no subgrupo "lucros ou prejuízos acumulados".

boa noite!

Muito obrigada pela ajuda!

Tenho um ótimo dia de trabalho! rs