retenções de ir, csll, pis e cofins no plano de contas

Bom dia,

tenho uma empresa de lucro presumido e estou fazendo os lançamentos para passar a ECF, mas me surgiu uma dúvida: minha empresa é prestadora de serviço e teve impostos retidos, como devo fazer os registros dessas retenções na contabilidade? Quais contas devo usar?

Obrigada,
Sirleny

Bom dia Sirleny,

Deve ser feita da seguinte forma:

C Receita Operacional = 10.000,00
D Ativo cliente a receber = 9.385,00
D Ativo circulante tributos a recuperar IR retido NF = ( exemplo de 1,5%) 150,00
D Ativo circulante tributos a recuperar CSLL retido NF =( exemplo de 1 %) 100,00
D Ativo circulante tributos a recuperar PIS retido NF = ( exemplo de 0,65%) 65,00
D Ativo circulante tributos a recuperar COFINS retido NF = ( exemplo de 3%) 300,00

Na recuperação será:

D na conta de resultado dedução de PIS sobre Receita Operacional = 65,00
C na conta de PASSIVO dedução de PIS a recolher = 65,00

C Ativo circulante tributos a recuperar PIS retido NF = 65,00
D na conta de PASSIVO dedução de PIS a recolher = 65,00

D na conta de resultado dedução de COFINS sobre Receita Operacional = 300,00
C na conta de PASSIVO dedução de COFINS a recolher = 300,00

D na conta de PASSIVO dedução de COFINS a recolher = 300,00
C Ativo circulante tributos a recuperar COFINS retido NF = 300,00

De IR e CSL e mais complicado, parto do princípio que ja sabe. Veja que o saldo a recolher será de 0,00 para PIS e de 0,00 para COFINS.

Espero ter ajudado.

Obrigada Lucas, ajudou bastante.

Porém me surgiu mais uma dúvida: IR e CSL reduzem da receita operacional? Se você puder me ajudar,

att: Sirleny