Contabilização CPRB

Olá gente, bom dia!
Trabalho em uma empresa de Construção Civil que era optante do Simples até agosto/2014. Gostaria de saber se a CPRB nesse caso existe, e se existe deve ser contabilizada? Pois estamos concertando o ano de 2014 que ainda não foi encerrado, e a conta de INSS a recuperar está virada devido a compensação da CPRB ter sido feita nesta conta. Houve os seguintes lançamentos:
D: INSS (Resultado)
C: INSS a Recolher
D: INSS a Recolher
C: INSS a Recuperar
Se os lançamentos não procedem e não existem devo excluí-los?

Boa tarde,

Adriana, conforme a instrução normativa nº 1436, dependendo do serviço retem sim a CPRB, e a aliquota é de 2%. E o lançamento e para ser

D - Resultado
C - Recolher

Bom dia Srª. Renato Ribeiro Damasceno.

A base de cálculo da Contribuição Patronal sobre Receita Bruta, como o próprio nome já diz é a Receita Bruta.
Portanto esta conta estará inserida no grupo Deduções da Receita.

Pelo reconhecimento da despesa
D - CPRB(DRE-Deduções)
C - CPRB a pagar(PC)

Att.
Felipe R.

Olá gente, mais uma dúvida.
Os valores de Contribuição Previdenciária Patronal calculados pelo SEFIP nas linhas "Empregados/Avulsos" e "Contribuintes Individuais" abaixo do título Empresa somados e lançados no Campo"Compensação" devem ser contabilizados? E se contabilizados como seria o lançamento?
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Boa tarde Srª. Adriana Pereira Oliveira, tudo bem?

Sim, devem ser contabilizados, pois representam fatos que modificam o patrimônio da empresa.

Pelo reconhecimento da despesa com contribuição patronal previdenciária
D - INSS Empresa (DRE)
C - INSS a pagar(PC)

Na parte da compensação, podem ser compensadas retenções de INSS na prestação de serviços ou também pelos valores acumulados pelo pagamento de salário maternidade, entre outros.

Pela compensação do valor devido
D - INSS a pagar(PC)
C - INSS a compensar(AC)


Att.
Felipe R.

Mas a minha conta de INSS a compensar ficará com saldo virado, pois nesta conta lançamos as retenções de INSS referente as NF's de serviços prestados que também nos compensamos quando apuramos o INSS mensal ao preenchermos a GFIF no campo Retenção Lei 9711/98, porém para compensar esse INSS patronal referente a desoneração da folha não há valores contabilizados na conta de INSS a recuperar, por isso fica a dúvida? O que entendi, pelo pouco que li é que o INSS patronal foi substituído pela CPRB, não se paga o INSS patronal, porém paga-se 2% sobre a receita bruta, portanto se utiliza o valor referente aos 20% do INSS patronal no campo compensação. Mas se lançado na contabilidade, a contabilidade não fecha, e fica a dúvida lançar ou não e se lançar seria nessa conta mesmo?

Att. Adriana

Compreendi. Tratei como se fosse uma empresa SEM desoneração.

Em casos de desoneração da folha de pagamento, esses valores de INSS empresa não são lançados. A SEFIP não está adequada a desoneração da folha ainda.

Att.
Felipe R.