Apuraçao registro de icms no contabil

preciso fazer os seguintes lançamentos e estou com muita duvida se alguém puder me ajudar agradeço desde já

registro de apuração de ICMS LUCRO PRESUMIDO



CREDITO PELAS ENTRADAS: 194,16
ICMS COM MVA: 139,59
SALDO CREDOR POR PERIODO ANTERIOr : 16200,53
TOTAL 16534,28


NO FINAL DO MES ANTERIOR FICOU ASSIM ( 16200,53 ) CREDOR

NO 1º DIA UTIL DO MES
D: ICMS A RECOLHER
C; ICMS A RECUPERAR
VLOR:16200,53
HIST: VALOR ICMS A RECOLHER DO MES

NO ULTIMO DIA DO MES
FIZ ASSIM NO CREDITO PELAS ENTRADAS

D: ICMS A RECOLHER
C : (-) ICMS S/ COMPRAS
VLOR : 194,16
HIST. ICMS S/ COMPRAS

D:ICMS A RECUPERAR
C: ICMS A RECOLHER CF. MAPA
VALOR :139,59
HIST. ICMS COM MVA

D: ICMS A RECUPERAR
C:ICMS A RECOLHER
VLOR : 16200,53
HIST. VALOR TRANSF. ICMS A RECUPERAR

PELAS SAIDAS

FICOU O SALDO CREDOR PROXIMO PERIODO

MAS O PROBLEMA É QUE NAO ESTA ZERANDO AS CONTAS DO PASSIVO
TA FICANDO UM SALDO DE 139,59