Contabilização do Simples Nacional

Prezados Senhores,

Como faço a contabilização do Simples Nacional? Posso tratar ele como um impostos incidente sobre a venda?

Bom dia grande Aristides Torres de Jesus.

A contabilização do valor devido mensalmente pela microempresa e empresa de pequeno porte, inscritas no Simples, será determinado mediante a aplicação, sobre a receita bruta mensal auferida, dos percentuais fixados na legislação.

Exemplo:

a) faturamento do mês de março/03 R$ 85.600,00

b) Receita bruta acumulada até o mês de março/03 R$ 250.000,00

c) alíquota aplicável: 5,8%

d) valor devido: R$ 4.964,80

e) Não contribuinte do IPI.

I - Pela provisão do valor a recolher:
D - DESPESAS TRIBUTÁRIAS (Conta de Resultado)
C - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES - SIMPLES - A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 4.964,80

II - Pelo pagamento:
D - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES - SIMPLES - A RECOLHER (Passivo Circulante)
C - BANCOS C/MOVIMENTO (Ativo Circulante) R$ 4.964,80

Ou se preferirmos(é muito mais trabalhoso, mas com certeza é bem mais transparente), alternativamente, os registros contábeis poderão ser efetuados de forma mais detalhada evidenciando cada imposto e/ou contribuição em função do respectivo percentual aplicável sobre a receita bruta do mês. Assim, na aplicação do percentual de 5,8% (cinco inteiros e oito décimos por cento), temos:

a) 0,26% X R$ 85.600,00 = R$ 222,56 relativo ao IRPJ;

b) 0,26% X R$ 85.600,00 = R$ 222,56 relativo ao PIS/Pasep;

c) 1% X R$ 85.600,00 = R$ 856,00 relativo à CSLL;

d) 2% X R$ 85.600,00 = R$ 1.712,00, relativo à Cofins;

e) 2,28% X R$ 85.600,00 = R$ 1.951,68 relativo à contribuição para o INSS.

Desta forma teremos os seguintes lançamentos contábeis:

I - Pela provisão do valor a recolher:
D - DESPESAS TRIBUTÁRIAS (Conta de Resultado),
IRPJ R$ 222,56
PIS/Pasep R$ 222,56
CSLL R$ 856,00
Cofins R$ 1.712,00
INSS R$ 1.951,68
C - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES - SIMPLES - A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 4.964,80

II - Pelo pagamento:
D - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES - SIMPLES - A RECOLHER (Passivo Circulante)
C - BANCOS C/MOVIMENTO (Ativo Circulante) R$ 4.964,80

Bons estudos!!!

Claudio,



Belessimo trabalho, sou recém formado e estou aprendendo muito com vocês aqui.


Um Forte abraço!

Antônio Luís

muito bom, tmb estou aprendendo muito!

só tenho uma dúvida; nas operações de compra e venda com o icms e outros impostos, eu lançarei na contabilidade pelo valor total da nota?

Eu também estou com essa dúvida, como lançar o icms nas operações de compra e venda. Alguem pode me orientar

Boa tarde Helem,

Promova pesquisa no Banco de Dados do Fórum acerca da Oculto964%3A18hu4kk47ep&q=Contabiliza%E7%E3o+do+ICMS&siteurl=www.forumcontabeis.com.br%2F" target="_blank" rel="nofollow" class="redirect-link"> Contabilização do ICMS

Estou certo de que encontrará as respostas que procura, se não, torne a entrar em contato.

...

Bom dia

queria saber com releção a contabilidade geral, ou seja:

uso o aplicativo dis p informar o simplis nacional e dief p empresas normal. pois quero saber se tenho q usar outro aplicativo de contabilidade p apuração de outros encargos, e como faço p adquirir esse programa, e se e necessario usalo na contabilidade de empresas de pequeno porte???

NOTA DA MODERAÇÃO

Caro Amigo, bom dia.

Evite escrever em CAIXA ALTA ou seja, com a "tecla" caps lock de seu teclado acionada.

Agradeço ao foum, pois qualquer dúvida nós tiramos com os colegas que compartilham de seus conhecimentos.

Qual historico eu posso utilizar numa provisão do simples nacional?

Boa Tarde.

Bom, sou Contador iniciante e nau to conseguindo fazer o calcula de apuração da diferença de aliquota. Pois nem se mesmo como iniciar, Pois queria o Passo a passo, e que as minhas empresas são optantes do simplis nacional, ficarei grato por esta ajuda..

Atenciosamente:

Genival Sousa Lopes
contabilista no MA.

Você deve verificar primeiro o tipo de mercadoria que está sendo tributado, para poder tributar com a substituição tributária ou antecipação parcial.

Substituição tributária leva em consideração o MVA, que será acrescido ao valor da mercadoria.

Exemplo.

SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Alíq. interestadual de 7%
Alí interna 17%
MVA 30%

100x 7%= 7
100+30%x17%=22,10
ICMS Subst. = (22,10-7)=15,10

ANTECIPAÇÃO PARCIAL
100x7%
100x17%
Antec. parcial (17-7)= 10

Na empresa optante pelo Simples Nacional ICMS Sust. e antec. parcial é despesa tributária.

Genival Sousa Lopes.

O calculo do Diferencial de alíquota é tema da sala de Legislação Estadual. Favor postar lá naquela sala sua dúvida ou pesquise no banco de dados do Forum.

Outra coisa, a sala de contabilidade em Geral foi criada para a troca de informações de como contabilizar os fatos contábeis e análise de contas.

Sds.

Juliana Borges.

Bom, se estivermos falando da provisão do imposto simples à pagar o, histórico poderia ser:

I - Pela provisão do valor a recolher:
D - DESPESAS TRIBUTÁRIAS (Conta de Resultado)
C - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES - SIMPLES - A RECOLHER (Passivo Circulante)
HP = Valor apropriado n/mês

Bom dia Claudio!

Muito obrigada pela resposta!

Obrigada pelas instruções, me ajudaram muito

Boa tarde, Eu gostaria de saber se a declaração do SN é mensal?

Declaração é anual.

oi fernando a declaração do SN é anual

Prezados,

possuo dois CNPJs e 10 funcionários e pago 900,00 por mês de honorários à meu contador.
Gostaria de saber se é normal ele ainda me cobrar mais 900,00 pela entrega das DASNs desses 2 CNPJs.
Obrigado,
Anderson.

Boa Noite Anderson,

Pela responsabilidade que o profissional tem perante informações enviadas à Receita Federal é normal.

Muito obrigado!

Prezado colega Claudio Rufino,

Se o cálculo do Simples,tem como base o faturamento,porque lança-lo em despesa tributária e não em Impostos incidentes s/ vendas ou serviços?

Grato.

Jeremias e Cida Moraes,

Muinto obrigado pelas respostas de esclarecimentos.

Gostaria de saber como faço essa contabilização da empresa simples.

No caso é um comércio mais especificamente um BAR.

Como que são gerados os impostos são mensais?
Por exemplo:
Eu calculo a receita mensal e calculo com a aliquota determinada pelo fator "R"?

Desde de já agradeço a atenção dispençada.

Fernado,

A empresa optante pelo Simples Nacional deve gerar a guia (DAS) de recolhimento do imposto mensalmente.
A Lei Complementar 123/2006 estabelece as tabelas. Você deve utilizar a tabela de acordo com o estabelecimento. Bar é comercio.

Espero ter ajudado.

Alguem tem dica de como contabilizar uma auto escola pelo simples nacional? ?? alguma dica pois trabalho em uma e meu chefe gostaria que eu tomasse de conta dela para ele parar de pagar ao contador!!!

Aloan você e formado em Ciências Contábeis e tem registro no CRC de seu Estado?
Pois o novo Código Civil, na Seção III - Do Contabilista e outros Auxiliares, trata das responsabilidades civis dos contadores (prepostos), definindo que são eles os responsáveis pelos atos relativos à escrituração contábil e fiscal praticados das empresas!!!
Caso a resposta seja afirmativa teremos prazer em lhe ajudar no que for possível!!!

Mas com essa provisao nao vai dá diferença entre passivo e ativo?

boa dia,
Contabilizacao da guia do simples nacional:

pela provisao ficaria assim?

3.1.2 D = Simples nacional (Das) (cta de resultado)
2.1.4 C = simples nacional a recolher (P Circulante)

Pelo pagamento

2.1.4 D = simples nacional a recolher (p.c.)
1.1.1 C = caixa (A.c.)

no pagamento em atrazo pode ser assim:

2.1.4 D = simples nacional a recolher (p c)
3.1.2 D = juros passivos (cta de resultado)
1.1.1 C = Caixa (A c).