Escrituração dos saldos iniciais

Bom dia a todos!

Estou para assumir a contabilidade de uma empresa, que está com a escrita parada desde 01/01/2015 e a mesma me apresentou um Balanço Patrimonial do ano passado (31/12/2014). Gostaria de orientações no sentido de efetuar os lançamentos dos saldos iniciais de forma correta, conforme constam como saldos finais do ano de 2014. Seguem os saldos:

Ativo
Caixa: 25.012,98 D
Banco: 1.940,45 D
Banco/Aplicações: 26.094,26 D
Impostos a recuperar: 750,97 D
Móveis e utensílios: 2.783,20 D
Máquinas e Equip.: 1.796,80 D
( - ) Amort. do Diferido: 38.348,50 C

Total Ativo: 20.030,16 D

Passivo
Fornecedores: 813,79 C
INSS a pagar: 1.199,62 C
IR na fonte a recolher: 1.249,31 C

PL
Capital Social: 15.000,00 C
Lucros/Prej. acumulados: 1.767,44 C

Total Passivo: 20.030,16
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Não houve contabilização da depreciação e confesso que os lançamentos no Diferido me geraram dúvidas pois no encerramento (31/12), todas as contas de despesa e receita foram lançadas contra a conta Amortização Acumulada do Diferido.
O Contador anterior não soube ou não quis me esclarecer (fechou o escritório e entregou as firmas).

Bom dia Leonardo

Em termos gerais:

Elabore um Balanço de abertura com os valores exatamente iguais ao do balanço de 32/12 elaborado pelo contador que o antecedeu. Neste "novo balanço" você adaptará as contas existentes no balanço anterior à seu plano de contas, ou seja, o que muda (se for o caso) é tão simplesmente a classificação contábil.

Na maioria dos programas contábeis existe a opção da "inclusão de saldos", caso no seu não exista, você deve utilizar uma conta transitória que será levada a crédito em contrapartida das contas devedoras do Balanço de 31/12 e a débito das credoras.

Promova pesquisa no banco de dados do fórum acerca do Oculto469%3Ajgr23wms47u&cof=FORID%3A10&ie=ISO-8859-1&q=balan%E7o+de+abertura&localsearch=forum" target="_blank" rel="nofollow" class="redirect-link"> Balanço de Abertura . Esrtou certo de que obterá as respostas que procura, pois muito já de comentou a este respeito, inclusive com exemplos práticos.

Se não houve contabilização da depreciação, você deve reconhecê-la a partir de 01/01 considerando (pela data de aquisição) o saldo remanescente a ser depreciado. Quanto a conta de "Amortização Acumulada" a alternativa que lhe resta é analisar o Razão desta conta para determinar quais as correções devem ser feitas.

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Prezado Saulo,

Obrigado pelas informações.

Atenciosamente.