Lei 12.974/14 contabilização: depreciação fiscal x societári

Boa noite á todos, com relação a contabilização da depreciação de uma máquina adquirida por uma empresa no lucro real. segue dados:

Na contabilidade estão registrados os seguintes dados:

máquina adquirida em 01.10.2015 valor 60.000,00 ( depreciação societária 15 anos), sendo depreciação anual 4.000,00 e mensal de 333,33.
na contabilização do 4 trimestre de 2015:

Debito - despesa de depreciação ( resultado) 999,99
crédito - depreciação acumulada ( ANC) 999,99

Porém, na depreciação fiscal eu tenho que usar a V.U de 10 anos, logo

60.000 / 10 anos = 6,000 / 12 meses = 500,00 ao mês, então no trimestre 500,00 x 3 = 1.500,00
há uma diferença de 999,99 - 1.500,00 = 500,01

A minha pergunta é se tenho que fazer os ajustes (subcontas contábeis) na conta "depreciação acumulada" e "despesa de depreciação" para chegar ao lucro antes do IRPJ e da CSLL ?? Será que é da forma que contabilizei abaixo ?

débito = despesa de depreciação (resultado) 500,01 ( despesa dedutível)
crédito = depreciação acumulada (subconta) (ANC) 500,01

Caro colega., entendo que na contabilidade vc só irá registrar a depreciação societária. Se a empresa for lucro real, vc fará os ajustes da diferença da depreciação fiscal x societária nas adições e exclusões do LALUR. fico à disposição.

bom dia, então o valor da diferença de 500,01 eu não efetuo o lançamento na contabilidade eu apenas adiciono no LALUR?

LALUR:

Lucro de 01.10.2015 a 31.12.2015 = 18.000,00 ( hipotético)
(+)adições
desp depreciação fiscals/ maquina = 500,01
(-)exclusões
não teve

(=) Lucro Real = 18.500,01
IRPF 15% = 2.775,00

Estimado colega, bom dia.

No LALUR, tem que ser trabalhado nas adições e exclusões, a diferença da depreciação fiscal x a societária. portanto no seu caso hipotético, ficaria da seguinte forma.

Entendo que da para fazer de duas maneiras. Sendo:

LAIR - 18.000,00

Adição - 0
exclusão - 500,01 =( fiscal 1.500,00 - societária de 999,99) - note que é uma exclusão, pelo fato da depreciação fiscal, ser maior que a societária.

Lucro real = 17.499,99
IR = 2.625,00

ou

LAIR - 18.000,00

Adição - 999,99
Exclusão - 1.500,00

Lucro Real = 17.499,99
IR - 2.625,00

Fico a disposição.

boa tarde, Danilo.

Veja se meu raciocínio está certo:

Tenho que encontrar o lucro fiscal, logo é o LAIR (+) adições e ( - ) as exclusões, segundo o regulamento do Imposto de renda.

Então na apuração do resultado eu tinha uma despesas de depreciação societária de 999,99, porém eu tenho que fazer o ajuste da depreciação societária pela fiscal. Então minha despesas de depreciação real é de 1.500,00 ( 999,99 + 500,01). Neste caso em particular eu excluo no lalur esta despesa de depreciação. Entendido!

E na contabilidade não muda nada correto, o saldo em 31.12.2015 seria:

ANC
Máquinas = 60.000,00
(-) depr. maq. = 999,99


O controle de saldo que deve ser feito em todo encerramento, não é feito no balanço patrimonial/balancete e sim na parte B do LALUR, estou correto??

Caro colega.

Está correto!