Leila Marques
Neste caso eu, particularmente, observaria o Principio da Essência Sobre Forma ou seja, apresentaria à tributação na escrituração fiscal (livro fiscal) e na contabilidade faria exatamente da forma que você contabilizou, com o adendo de que a parcela do imposto que incidir nos reembolsos eu reconheceria em despesa e não em deduções (apenas a parte referente aos reembolsos, o que incidir sobre as receitas de fato continuaria sendo dedução)
Mas, uma alternativa que poderia simbolizar o meio termo na contabilidade seria:
Pelo pagamento/fatura dos pedágios
D - Custos com Pedagios (CR - Custo)
C - Disponível(AC) ou Fornecedores(PC)
D - Gastos Reembolsáveis(AC - Contas a Receber)
C - (-) Reversão de Custos Reembolsáveis (CR - Redutora Custo)
*Desta forma, todos os valores tributáveis transitariam em resultado, não configurando omissão de receita.
Pelo Recebimento do reembolso
D - Disponivel (AC)
C - Gastos Reembolsáveis(AC - Contas a Receber)
Pelo tributo incidente nos reembolsos
D - Despesa com Tributos (CR)
C - Tributos a Recolher
Espero ter ajudado
Att.