oi, vc segue-se os modelos:
plano de contas p/ construtura/incorporadora
1 ATIVO
1.1 Circulante
1.1.1 Disponibilidades
1.1.1.1 Caixa
1.1.1.1.10 Caixa Matriz
1.1.1.2 Bancos Conta Movimento
1.1.1.2.30 Banco do Brasil
1.1.1.3 Aplicações de Liquidez Imediata
1.1.1.3.35 Caixa Econômica Federal
1.1.1.4 Aplicações em Conta Remunerada
1.1.2 Direitos Realizáveis
1.1.2.1 Créditos por Venda de Imóveis
1.1.2.1.01 Edifício Porto Alegre
1.1.2.1.01.01 Nome do Comprador
1.1.2.2 Créditos por Financiamentos a Repassar
1.1.2.2.02 Edifício Florianópolis
1.1.2.2.02.02 Nome do Comprador
1.1.2.3 Créditos de Juros Contratuais
1.1.2.3.03 Edifício Curitiba
1.1.2.3.03.03 Nome do Comprador
1.1.2.4 Créditos de Obras por Empreitada
1.1.2.4.01 Faturas a Receber
1.1.2.4.02 Serviços Executados a Faturar
1.1.2.5 Créditos de Variação Monetária Ativa
1.1.2.5.01 Edifício Porto Alegre
1.1.2.5.01.01 Nome do Comprador
1.1.2.6 Créditos de Obras por Administração
1.1.2.6.05 Edifício Cuiabá
1.1.2.7 Créditos de Arrendamentos de Imóveis
1.1.2.8 Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa
1.1.2.9 Títulos Descontados
1.1.2.9.25 Bradesco
1.1.3 Outros Direitos Realizáveis
1.1.3.1 Adiantamentos a Fornecedores
1.1.3.1.01 Nome do Fornecedor
1.1.3.2 Adiantamentos a Funcionários
1.1.3.2.10 Salários
1.1.3.2.20 Gratificação Natalina
1.1.3.2.30 Despesas de Viagem
1.1.3.2.30.01 Nome do Funcionário
1.1.3.3 Adiantamentos de Terceiros
1.1.3.3.01 Nome do Devedor
1.1.3.4 Adiantamentos de Tributos
1.1.3.4.10 COFINS
1.1.3.4.10.02 Edifício Florianópolis
1.1.3.4.10.99 Depósito Central
1.1.3.4.20 CSLL
1.1.3.4.30 ICMS
1.1.3.4.40 INSS
1.1.3.4.50 IRPJ Estimado
1.1.3.4.60 IRPJ sobre Aplicações Financeiras
1.1.3.4.70 IRPJ sobre Serviços
1.1.3.4.80 ISS
1.1.3.4.90 PIS
1.1.3.4.90.02 Edifício Florianópolis
1.1.3.4.90.99 Depósito Central
1.1.3.5 Créditos com Consórcios
1.1.3.6 Títulos e Valores Mobiliários
1.1.3.7 Bancos Conta Vinculada
1.1.3.7.10 Banrisul
1.1.3.8 Depósitos Judiciais
1.1.3.8.10 COFINS
1.1.3.9 Créditos Diversos
1.1.4 Imóveis a Comercializar e Estoques
1.1.4.1 Depósito
1.1.4.1.01 Materiais
1.1.4.1.09 (-) PIS/COFINS sobre Estoque
1.1.4.2 Terrenos a Comercializar
1.1.4.2.01 Identificação do Terreno
1.1.4.3 Imóveis Concluídos
1.1.4.3.01 Edifício Porto Alegre
1.1.4.4 Imóveis em Construção
1.1.4.4.02 Edifício Florianópolis
1.1.4.4.02.01 Terreno
1.1.4.4.02.02 Material Aplicado
1.1.4.4.02.03 Mão de obra e Encargos
1.1.4.4.02.04 Serviços de Terceiros
1.1.4.4.02.05 Despesas Administrativas
1.1.4.4.02.06 Despesas Tributárias
1.1.4.4.02.07 Despesas Financeiras
1.1.4.4.02.09 (-) PIS/COFINS sobre Estoques
1.1.4.4.02.99 (-) Custo Unidades Vendidas ou Concluídas
1.1.4.5 Glebas a Comercializar
1.1.5 Despesas de Exercícios Seguintes
1.1.5.1 Despesas Pagas Antecipadamente
1.1.5.1.10 Encargos Financeiros a Apropriar
1.1.5.1.20 Prêmios de Seguros a Apropriar
1.2 Não Circulante
1.2.1 Realizável à Longo Prazo
1.2.1.1 Créditos por Venda de Imóveis
1.2.1.2 Créditos por Financiamentos a Repassar
1.2.1.3 Créditos de Juros Contratuais
1.2.1.4 Créditos de Obra por Empreitada
1.2.1.5 Créditos Variação Monetária Ativa
1.2.1.6 Créditos de Obra por Administração
1.2.1.7 Créditos de Arrendamento de Imóveis
1.2.2 Outros Realizáveis à Longo Prazo
1.2.2.1 Créditos com Sócios ou Diretores
1.2.2.1.01 Nome do Sócio
1.2.2.2 Créditos com Pessoas Ligadas
1.2.2.3 Créditos com Empresas Ligadas
1.2.2.3.01 Nome da Empresa
1.2.2.4 Créditos com Empresas Controladas
1.2.2.4.01 Nome da Empresa
1.2.2.5 Empréstimos Compulsórios
1.2.2.7 Títulos e Valores Mobiliários
1.2.3 Investimentos
1.2.3.1 Participação em Empresas Coligadas
1.2.3.1.01 Nome da Empresa
1.2.3.2 Participação em Empresas Controladas
1.2.3.3 Participação por Incentivos Fiscais
1.2.3.3.01 FINOR
1.2.3.4 Imóveis de Renda
1.2.3.4.01 Identificação do Imóvel
1.2.3.8 Participações Diversas
1.2.3.9 Outros Investimentos
1.2.4 Imobilizado
1.2.4.1 Imobilizações Técnicas
1.2.4.1.01 Terrenos de Uso
1.2.4.1.02 Prédios de Uso
1.2.4.1.03 Máquinas e Equipamentos
1.2.4.1.04 Veículos
1.2.4.1.05 Móveis e Utensílios
1.2.4.1.06 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros
1.2.4.1.07 Computadores e Periféricos
1.2.5 Intangível
1.2.5.1 Fundo de Comércio
1.2.5.2 Marcas e Patentes
2 PASSIVO
2.1 Circulante
2.1.1 Débitos de Funcionamento
2.1.1.1 Fornecedores
2.1.1.1.01 Nome do Fornecedor
2.1.1.2 Adiantamentos de Clientes
2.1.1.2.01 Nome de Cliente
2.1.1.3 Obrigações Trabalhistas
2.1.1.3.01 Pro Labores
2.1.1.3.02 Salários
2.1.1.3.03 Rescisões
2.1.1.4 Obrigações Sociais
2.1.1.4.01 Contribuição Sindical
2.1.1.4.02 FGTS
2.1.1.4.03 INSS
2.1.1.5 Obrigações Tributárias
2.1.1.5.01 COFINS
2.1.1.5.02 CSLL
2.1.1.5.03 ICMS
2.1.1.5.04 Imposto Sindical
2.1.1.5.05 IRPJ
2.1.1.5.06 ISS
2.1.1.5.07 PIS
2.1.1.6 Retenções a Recolher
2.1.1.6.01 COFINS
2.1.1.6.02 Contribuições Associativas
2.1.1.6.03 CSLL
2.1.1.6.04 INSS
2.1.1.6.05 IRRF
2.1.1.6.05.02 Sobre Aluguéis
2.1.1.6.05.04 Sobre Fretes Pessoa Jurídica
2.1.1.6.05.06 Sobre Serviços Pessoa Física
2.1.1.6.05.08 Sobre Serviços Pessoa Jurídica
2.1.1.6.05.10 Sobre Trabalho Assalariado
2.1.1.6.06 PIS
2.1.1.6.07 Pensão Alimentícia
2.1.1.6.08 Plano de Saúde
2.1.1.6.09 Seguro de Vida em Grupo
2.1.1.7 Tributos Parcelados
2.1.1.7.03 INSS
2.1.1.8 Provisões
2.1.1.8.01 CSLL
2.1.1.8.02 Férias
2.1.1.8.03 FGTS sobre Férias
2.1.1.8.04 FGTS sobre Gratificação Natalina
2.1.1.8.05 Gratificação Natalina
2.1.1.8.06 INSS sobre Férias
2.1.1.8.07 INSS sobre Gratificação Natalina
2.1.1.8.08 IRPJ
2.1.1.8.09 PIS/COFINS sobre Receita Diferida
2.1.1.9 Outros Débitos
2.1.1.9.01 Aluguéis
2.1.2 Débitos de Financiamentos
2.1.2.1 Financiamentos de Capital de Giro
2.1.2.2 Financiamentos de Bens do Ativo Permanente
2.1.2.3 Financiamentos de Construção – SFH
2.1.2.3.01 Edifício Porto Alegre
2.1.2.4 Financiamentos de Origem Externa
2.1.2.5 Financiamentos para Aquisição de Imóveis
2.1.2.6 Custo Contratado de Imóveis Vendidos
2.1.2.6.02 Edifício Florianópolis
2.1.2.7 Custo Orçado de Imóveis Vendidos
2.1.2.7.02 Edifício Florianópolis
2.1.2.7.02.01 Custo Orçado
2.1.2.7.02.09 PIS/COFINS sobre Custo Orçado
2.1.2.8 Bancos Conta Devedora
2.1.2.9 Débitos Diversos
2.2 Não Circulante
2.2.1 Exigível á Longo Prazo
2.2.1.1 Fornecedores
2.2.2 Outros Exigíveis à Longo Prazo
2.2.2.1 Financiamentos de Capital de Giro
2.2.2.2 Financiamentos de Bens do Ativo Permanente
2.2.2.3 Financiamentos de Construção – SFH
2.2.2.4 Financiamentos de Origem Externa
2.2.2.5 Financiamentos para Aquisição de Imóveis
2.2.2.6 Tributos Parcelados
2.2.2.6.03 INSS
2.2.2.7 Créditos com Sócios ou Diretores
2.2.2.8 Créditos com Empresas Ligadas
2.2.3 Resultado de Exercícios Futuros
2.2.3.1 Receita Diferida de Venda de Imóveis
2.2.3.1.01 Edifício Porto Alegre
2.2.3.2 Custo Diferido de Imóveis Vendidos
2.2.3.2.03 Edifício Curitiba
2.2.3.3 Receita Diferida de Juros Contratuais
2.2.3.3.05 Edifício Cuiabá
2.3 Patrimônio Líquido
2.3.1 Capital Social
2.3.1.1 Capital Subscrito
2.3.1.1.01 Nome do Cotista
2.3.1.2 Capital a Integralizar
2.3.1.2.01 Nome do Cotista
2.3.2 Reservas de Social
2.3.2.1 Reservas de Correção Monetária do Capital
2.3.2.2 Reservas de Ágios
2.3.2.3 Reservas de Incentivos Fiscais
2.3.3 Reservas de Reavaliação
2.3.3.1 Reservas de Reavaliação de Bens Próprios
2.3.3.2 Reservas de Reavaliação de Bens Coligados
2.3.4 Reservas de Lucros
2.3.4.1 Reservas Legais
2.3.4.2 Reservas Estatutárias
2.3.4.3 Reservas para Contingências
2.3.4.4 Reservas de Lucros a Realizar
2.3.4.5 Outras Reservas de Lucros
2.3.5 Ações em Tesouraria
2.3.9 Resultados Acumulados
2.3.9.1 Lucros Acumulados
2.3.9.1.02 Exercício 2007
2.3.9.2 Prejuízos Acumulados
2.3.9.2.03 Exercício 2008
2.3.9.5 Lucros ou Prejuízos do Exercício
2.3.9.5.01 Janeiro
2.3.9.5.02 Fevereiro
2.3.9.5.11 Novembro
3 RESULTADO LÍQUIDO
3.1 Receita Operacional Líquido
3.1.1 Receita Operacional Bruta
3.1.1.1 Receita de Venda de Imóveis
3.1.1.1.01 Edifício Porto Alegre
3.1.1.2 Receita de Vendas de Terrenos
3.1.1.3 Receita de Obras por Empreitada
3.1.1.4 Receita de Administração de Obras
3.1.1.5 Receita de Aluguéis de Imóveis
3.1.1.6 Receita de Serviços Prestados
3.1.1.7 Receita de Vendas de Materiais
3.1.1.8 Receita de Exercícios Anteriores
3.1.1.9 Rescisões de Vendas e Serviços
3.1.2 Tributos sobre Vendas
3.1.2.1 COFINS
3.1.2.6 ISS
3.1.2.7 PIS
3.2 Custos Operacionais
3.2.1 Custo das Vendas
3.2.1.1 Custo dos Imóveis Vendidos
3.2.1.1.01 Edifício Porto Alegre
3.2.1.2 Custo dos Terrenos Vendidos
3.2.1.3 Custo de Obra por Empreitada
3.2.1.4 Custo de Administração de Obras
3.2.1.5 Custo dos Aluguéis de Imóveis
3.2.1.6 Custo dos Serviços Prestados
3.2.1.7 Custo dos Materiais Vendidos
3.2.1.8 Custo dos Imóveis Vendidos de Exercícios Anteriores
3.2.1.9 Recuperação de PIS/COFINS
3.2.2 Despesas Administrativas
3.2.2.1 Pessoal Administrativo
3.2.2.1.02 Alimentação
3.2.2.1.04 Assistência Médica
3.2.2.1.08 Equipamentos de Segurança
3.2.2.1.10 Estagiários
3.2.2.1.12 Férias
3.2.2.1.14 FGTS
3.2.2.1.16 FGTS Multa Rescisória
3.2.2.1.18 Gratificação Natalina
3.2.2.1.20 Horas Extras
3.2.2.1.22 INSS
3.2.2.1.24 Planos de Saúde
3.2.2.1.26 Pro labores
3.2.2.1.28 Salários
3.2.2.1.30 Recrutamento e Seleção
3.2.2.1.32 Seguro de Vida
3.2.2.1.34 Transporte de Funcionários
3.2.2.1.36 Treinamento
3.2.2.1.38 Uniformes
3.2.2.2 Outras Administrativas
3.2.2.2.03 Água
3.2.2.2.05 Aluguéis
3.2.2.2.07 Assessoria Administrativa
3.2.2.2.11 Assessoria Contábil
3.2.2.2.13 Assessoria Jurídica
3.2.2.2.15 Assessoria Técnica
3.2.2.2.17 Associações de Classe
3.2.2.2.19 Bancárias
3.2.2.2.23 Combustíveis e Lubrificantes
3.2.2.2.27 Comunicações
3.2.2.2.29 Condução e Refeições Locais
3.2.2.2.31 Conservação e Limpeza
3.2.2.2.33 Contribuições e Taxas
3.2.2.2.35 Créditos de Liquidação Duvidosa
3.2.2.2.37 Depreciação
3.2.2.2.39 Energia Elétrica
3.2.2.2.41 Fretes e Carretos
3.2.2.2.43 Informática
3.2.2.2.45 Legais e Judiciais
3.2.2.2.47 Livros, Jornais e Revistas
3.2.2.2.49 Manutenção de Máquinas e Equipamentos
3.2.2.2.51 Manutenção de Móveis e Utensílios
3.2.2.2.53 Manutenção de Prédios
3.2.2.2.55 Manutenção de Veículos
3.2.2.2.57 Material de Expediente
3.2.2.2.59 Multas por Infração
3.2.2.2.63 Seguros
3.2.2.2.65 Viagens e Estadas
3.2.2.2.99 Não Dedutíveis
3.2.3 Despesas Comerciais
3.2.3.1 Pessoal Comercial
3.2.3.1.06 Comissões para Funcionários
3.2.3.1.28 Salários
3.2.3.2 Outras Comerciais
3.2.3.2.21 Brindes
3.2.3.2.25 Comissões a Terceiros
3.2.3.2.59 Publicidade e Propaganda
3.2.4 Despesas Tributárias
3.2.4.1 CPMF
3.2.4.2 CSLL
3.2.4.3 IOF
3.2.4.4 IPTU
3.2.4.5 IPVA
3.2.4.6 IRPJ
3.2.4.7 Imposto Sindical
3.2.4.8 PIS sobre Outras Receitas
3.2.5 Resultado Financeiro
3.2.5.1 Receitas Financeiras
3.2.5.1.10 Aplicações Financeiras
3.2.5.1.20 Descontos Obtidos
3.2.5.1.40 Juros Contratuais
3.2.5.1.50 Juros de Mora Auferidos
3.2.5.1.80 Variações Monetárias Ativas
3.2.5.2 Despesas Financeiras
3.2.5.2.20 Descontos Concedidos
3.2.5.2.30 Encargos Bancários
3.2.5.2.40 Encargos Financeiros
3.2.5.2.50 Juros de Mora Incorridos
3.2.5.2.60 Juros sobre Capital Próprio
3.2.5.2.70 Multas por Atraso
3.2.5.2.80 Variações Monetárias Passivas
3.3 Resultado da Avaliação de Investimentos
3.3.1 Equivalência Patrimonial
3.3.1.1 Ganhos na Equivalência Patrimonial
3.3.1.1.01 Nome da Subsidiária
3.3.1.2 Perdas na Equivalência Patrimonial
3.4 Outros Resultados Operacionais
3.4.1 Outras Receitas Operacionais
3.4.2 Outras Despesas Operacionais
3.5 Resultado Não Operacional
3.5.1 Receitas Não Operacionais
3.5.2 Despesas Não Operacionais
3.6 Efeitos Inflacionários
3.6.1 Correção Monetária do Balanço
3.6.1.1 Correção Monetária do Ativo Circulante
3.6.1.2 Correção Monetária do Ativo Permanente
3.6.1.3 Correção Monetária do Patrimônio Líquido
3.7 Provisão para Tributos
3.7.1 Provisão para Tributos sobre Lucro
3.7.1.1 Contribuição Social
3.7.1.2 Imposto sobre a Renda
4 SOCIEDADES EM CONTA DE PARTICIPAÇÃO
4.1 Nome da Sociedade
4.1.1 Ativo
4.1.1.1 Disponibilidades
4.1.1.1.01 Caixa
4.1.1.1.75 Unibanco
4.1.1.2 Créditos por Venda de Imóveis
4.1.1.2.31 Olavo Bilac dos Santos
4.1.1.3 Créditos de Financiamentos a Repassar
4.1.1.3.22 Casemiro de Abreu
4.1.1.4 Créditos de Juros Contratuais
4.1.1.5 Adiantamentos a Terceiros
4.1.1.6 Adiantamentos de Tributos
4.1.1.7 Imóveis a Comercializar e Estoques
4.1.1.8 Despesas de Exercícios Seguintes
4.1.1.9 Imobilizado
4.1.1.9.03 Máquinas e Equipamentos
4.1.2 Passivo
4.1.2.1 Fornecedores
4.1.2.2 Adiantamentos de Clientes
4.1.2.3 Obrigações a Pagar
4.1.2.3.30 Trabalhistas
4.1.2.3.40 Sociais
4.1.2.3.50 Tributárias
4.1.2.3.60 Retenções
4.1.2.4 Empréstimos e Financiamentos
4.1.2.4.10 Bancos Conta Devedora
4.1.2.4.20 Capital de Giro
4.1.2.4.30 Aquisição de Imóveis
4.1.2.4.40 Construção – SFH
4.1.2.4.90 Créditos de Sócios
4.1.2.5 Custo Orçado
4.1.2.6 Resultado de Exercícios Futuros
4.1.2.7 Provisões
4.1.2.8 Patrimônio Líquido
4.1.2.8.10 Aporte dos Sócios
4.1.2.8.20 Resultados Acumulados
5 EMPREENDIMENTOS AFETADOS
5.1 Edifício Tocantins
5.1.1 Disponibilidades
5.1.2 Créditos de Funcionamento
5.1.3 Imóveis a Comercializar e Estoques
5.1.4 Despesas de Exercícios Seguintes
5.1.5 Débitos de Funcionamento
5.1.6 Débitos por Funcionamento
5.1.7 Exigível à Longo Prazo
5.1.8 Resultado Diferido
5.1.9 Resultado Líquido
Fonte:
TEIXEIRA, Paulo Joní (e Milton J. Pantaleão e Gelson Joní Mathias Teixeira). Construção Civil Aspectos Tributários e Contábeis, 4ª Edição, Editora Alternativa, páginas 41 a 52.
1 ATIVO
1.1 Circulante
1.1.1 Disponibilidades
1.1.1.1 Caixa
1.1.1.1.10 Caixa Matriz
1.1.1.2 Bancos Conta Movimento
1.1.1.2.30 Banco do Brasil
1.1.1.3 Aplicações de Liquidez Imediata
1.1.1.3.35 Caixa Econômica Federal
1.1.1.4 Aplicações em Conta Remunerada
1.1.2 Direitos Realizáveis
1.1.2.1 Créditos por Venda de Imóveis
1.1.2.1.01 Edifício Porto Alegre
1.1.2.1.01.01 Nome do Comprador
1.1.2.2 Créditos por Financiamentos a Repassar
1.1.2.2.02 Edifício Florianópolis
1.1.2.2.02.02 Nome do Comprador
1.1.2.3 Créditos de Juros Contratuais
1.1.2.3.03 Edifício Curitiba
1.1.2.3.03.03 Nome do Comprador
1.1.2.4 Créditos de Obras por Empreitada
1.1.2.4.01 Faturas a Receber
1.1.2.4.02 Serviços Executados a Faturar
1.1.2.5 Créditos de Variação Monetária Ativa
1.1.2.5.01 Edifício Porto Alegre
1.1.2.5.01.01 Nome do Comprador
1.1.2.6 Créditos de Obras por Administração
1.1.2.6.05 Edifício Cuiabá
1.1.2.7 Créditos de Arrendamentos de Imóveis
1.1.2.8 Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa
1.1.2.9 Títulos Descontados
1.1.2.9.25 Bradesco
1.1.3 Outros Direitos Realizáveis
1.1.3.1 Adiantamentos a Fornecedores
1.1.3.1.01 Nome do Fornecedor
1.1.3.2 Adiantamentos a Funcionários
1.1.3.2.10 Salários
1.1.3.2.20 Gratificação Natalina
1.1.3.2.30 Despesas de Viagem
1.1.3.2.30.01 Nome do Funcionário
1.1.3.3 Adiantamentos de Terceiros
1.1.3.3.01 Nome do Devedor
1.1.3.4 Adiantamentos de Tributos
1.1.3.4.10 COFINS
1.1.3.4.10.02 Edifício Florianópolis
1.1.3.4.10.99 Depósito Central
1.1.3.4.20 CSLL
1.1.3.4.30 ICMS
1.1.3.4.40 INSS
1.1.3.4.50 IRPJ Estimado
1.1.3.4.60 IRPJ sobre Aplicações Financeiras
1.1.3.4.70 IRPJ sobre Serviços
1.1.3.4.80 ISS
1.1.3.4.90 PIS
1.1.3.4.90.02 Edifício Florianópolis
1.1.3.4.90.99 Depósito Central
1.1.3.5 Créditos com Consórcios
1.1.3.6 Títulos e Valores Mobiliários
1.1.3.7 Bancos Conta Vinculada
1.1.3.7.10 Banrisul
1.1.3.8 Depósitos Judiciais
1.1.3.8.10 COFINS
1.1.3.9 Créditos Diversos
1.1.4 Imóveis a Comercializar e Estoques
1.1.4.1 Depósito
1.1.4.1.01 Materiais
1.1.4.1.09 (-) PIS/COFINS sobre Estoque
1.1.4.2 Terrenos a Comercializar
1.1.4.2.01 Identificação do Terreno
1.1.4.3 Imóveis Concluídos
1.1.4.3.01 Edifício Porto Alegre
1.1.4.4 Imóveis em Construção
1.1.4.4.02 Edifício Florianópolis
1.1.4.4.02.01 Terreno
1.1.4.4.02.02 Material Aplicado
1.1.4.4.02.03 Mão de obra e Encargos
1.1.4.4.02.04 Serviços de Terceiros
1.1.4.4.02.05 Despesas Administrativas
1.1.4.4.02.06 Despesas Tributárias
1.1.4.4.02.07 Despesas Financeiras
1.1.4.4.02.09 (-) PIS/COFINS sobre Estoques
1.1.4.4.02.99 (-) Custo Unidades Vendidas ou Concluídas
1.1.4.5 Glebas a Comercializar
1.1.5 Despesas de Exercícios Seguintes
1.1.5.1 Despesas Pagas Antecipadamente
1.1.5.1.10 Encargos Financeiros a Apropriar
1.1.5.1.20 Prêmios de Seguros a Apropriar
1.2 Não Circulante
1.2.1 Realizável à Longo Prazo
1.2.1.1 Créditos por Venda de Imóveis
1.2.1.2 Créditos por Financiamentos a Repassar
1.2.1.3 Créditos de Juros Contratuais
1.2.1.4 Créditos de Obra por Empreitada
1.2.1.5 Créditos Variação Monetária Ativa
1.2.1.6 Créditos de Obra por Administração
1.2.1.7 Créditos de Arrendamento de Imóveis
1.2.2 Outros Realizáveis à Longo Prazo
1.2.2.1 Créditos com Sócios ou Diretores
1.2.2.1.01 Nome do Sócio
1.2.2.2 Créditos com Pessoas Ligadas
1.2.2.3 Créditos com Empresas Ligadas
1.2.2.3.01 Nome da Empresa
1.2.2.4 Créditos com Empresas Controladas
1.2.2.4.01 Nome da Empresa
1.2.2.5 Empréstimos Compulsórios
1.2.2.7 Títulos e Valores Mobiliários
1.2.3 Investimentos
1.2.3.1 Participação em Empresas Coligadas
1.2.3.1.01 Nome da Empresa
1.2.3.2 Participação em Empresas Controladas
1.2.3.3 Participação por Incentivos Fiscais
1.2.3.3.01 FINOR
1.2.3.4 Imóveis de Renda
1.2.3.4.01 Identificação do Imóvel
1.2.3.8 Participações Diversas
1.2.3.9 Outros Investimentos
1.2.4 Imobilizado
1.2.4.1 Imobilizações Técnicas
1.2.4.1.01 Terrenos de Uso
1.2.4.1.02 Prédios de Uso
1.2.4.1.03 Máquinas e Equipamentos
1.2.4.1.04 Veículos
1.2.4.1.05 Móveis e Utensílios
1.2.4.1.06 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros
1.2.4.1.07 Computadores e Periféricos
1.2.5 Intangível
1.2.5.1 Fundo de Comércio
1.2.5.2 Marcas e Patentes
2 PASSIVO
2.1 Circulante
2.1.1 Débitos de Funcionamento
2.1.1.1 Fornecedores
2.1.1.1.01 Nome do Fornecedor
2.1.1.2 Adiantamentos de Clientes
2.1.1.2.01 Nome de Cliente
2.1.1.3 Obrigações Trabalhistas
2.1.1.3.01 Pro Labores
2.1.1.3.02 Salários
2.1.1.3.03 Rescisões
2.1.1.4 Obrigações Sociais
2.1.1.4.01 Contribuição Sindical
2.1.1.4.02 FGTS
2.1.1.4.03 INSS
2.1.1.5 Obrigações Tributárias
2.1.1.5.01 COFINS
2.1.1.5.02 CSLL
2.1.1.5.03 ICMS
2.1.1.5.04 Imposto Sindical
2.1.1.5.05 IRPJ
2.1.1.5.06 ISS
2.1.1.5.07 PIS
2.1.1.6 Retenções a Recolher
2.1.1.6.01 COFINS
2.1.1.6.02 Contribuições Associativas
2.1.1.6.03 CSLL
2.1.1.6.04 INSS
2.1.1.6.05 IRRF
2.1.1.6.05.02 Sobre Aluguéis
2.1.1.6.05.04 Sobre Fretes Pessoa Jurídica
2.1.1.6.05.06 Sobre Serviços Pessoa Física
2.1.1.6.05.08 Sobre Serviços Pessoa Jurídica
2.1.1.6.05.10 Sobre Trabalho Assalariado
2.1.1.6.06 PIS
2.1.1.6.07 Pensão Alimentícia
2.1.1.6.08 Plano de Saúde
2.1.1.6.09 Seguro de Vida em Grupo
2.1.1.7 Tributos Parcelados
2.1.1.7.03 INSS
2.1.1.8 Provisões
2.1.1.8.01 CSLL
2.1.1.8.02 Férias
2.1.1.8.03 FGTS sobre Férias
2.1.1.8.04 FGTS sobre Gratificação Natalina
2.1.1.8.05 Gratificação Natalina
2.1.1.8.06 INSS sobre Férias
2.1.1.8.07 INSS sobre Gratificação Natalina
2.1.1.8.08 IRPJ
2.1.1.8.09 PIS/COFINS sobre Receita Diferida
2.1.1.9 Outros Débitos
2.1.1.9.01 Aluguéis
2.1.2 Débitos de Financiamentos
2.1.2.1 Financiamentos de Capital de Giro
2.1.2.2 Financiamentos de Bens do Ativo Permanente
2.1.2.3 Financiamentos de Construção – SFH
2.1.2.3.01 Edifício Porto Alegre
2.1.2.4 Financiamentos de Origem Externa
2.1.2.5 Financiamentos para Aquisição de Imóveis
2.1.2.6 Custo Contratado de Imóveis Vendidos
2.1.2.6.02 Edifício Florianópolis
2.1.2.7 Custo Orçado de Imóveis Vendidos
2.1.2.7.02 Edifício Florianópolis
2.1.2.7.02.01 Custo Orçado
2.1.2.7.02.09 PIS/COFINS sobre Custo Orçado
2.1.2.8 Bancos Conta Devedora
2.1.2.9 Débitos Diversos
2.2 Não Circulante
2.2.1 Exigível á Longo Prazo
2.2.1.1 Fornecedores
2.2.2 Outros Exigíveis à Longo Prazo
2.2.2.1 Financiamentos de Capital de Giro
2.2.2.2 Financiamentos de Bens do Ativo Permanente
2.2.2.3 Financiamentos de Construção – SFH
2.2.2.4 Financiamentos de Origem Externa
2.2.2.5 Financiamentos para Aquisição de Imóveis
2.2.2.6 Tributos Parcelados
2.2.2.6.03 INSS
2.2.2.7 Créditos com Sócios ou Diretores
2.2.2.8 Créditos com Empresas Ligadas
2.2.3 Resultado de Exercícios Futuros
2.2.3.1 Receita Diferida de Venda de Imóveis
2.2.3.1.01 Edifício Porto Alegre
2.2.3.2 Custo Diferido de Imóveis Vendidos
2.2.3.2.03 Edifício Curitiba
2.2.3.3 Receita Diferida de Juros Contratuais
2.2.3.3.05 Edifício Cuiabá
2.3 Patrimônio Líquido
2.3.1 Capital Social
2.3.1.1 Capital Subscrito
2.3.1.1.01 Nome do Cotista
2.3.1.2 Capital a Integralizar
2.3.1.2.01 Nome do Cotista
2.3.2 Reservas de Social
2.3.2.1 Reservas de Correção Monetária do Capital
2.3.2.2 Reservas de Ágios
2.3.2.3 Reservas de Incentivos Fiscais
2.3.3 Reservas de Reavaliação
2.3.3.1 Reservas de Reavaliação de Bens Próprios
2.3.3.2 Reservas de Reavaliação de Bens Coligados
2.3.4 Reservas de Lucros
2.3.4.1 Reservas Legais
2.3.4.2 Reservas Estatutárias
2.3.4.3 Reservas para Contingências
2.3.4.4 Reservas de Lucros a Realizar
2.3.4.5 Outras Reservas de Lucros
2.3.5 Ações em Tesouraria
2.3.9 Resultados Acumulados
2.3.9.1 Lucros Acumulados
2.3.9.1.02 Exercício 2007
2.3.9.2 Prejuízos Acumulados
2.3.9.2.03 Exercício 2008
2.3.9.5 Lucros ou Prejuízos do Exercício
2.3.9.5.01 Janeiro
2.3.9.5.02 Fevereiro
2.3.9.5.11 Novembro
3 RESULTADO LÍQUIDO
3.1 Receita Operacional Líquido
3.1.1 Receita Operacional Bruta
3.1.1.1 Receita de Venda de Imóveis
3.1.1.1.01 Edifício Porto Alegre
3.1.1.2 Receita de Vendas de Terrenos
3.1.1.3 Receita de Obras por Empreitada
3.1.1.4 Receita de Administração de Obras
3.1.1.5 Receita de Aluguéis de Imóveis
3.1.1.6 Receita de Serviços Prestados
3.1.1.7 Receita de Vendas de Materiais
3.1.1.8 Receita de Exercícios Anteriores
3.1.1.9 Rescisões de Vendas e Serviços
3.1.2 Tributos sobre Vendas
3.1.2.1 COFINS
3.1.2.6 ISS
3.1.2.7 PIS
3.2 Custos Operacionais
3.2.1 Custo das Vendas
3.2.1.1 Custo dos Imóveis Vendidos
3.2.1.1.01 Edifício Porto Alegre
3.2.1.2 Custo dos Terrenos Vendidos
3.2.1.3 Custo de Obra por Empreitada
3.2.1.4 Custo de Administração de Obras
3.2.1.5 Custo dos Aluguéis de Imóveis
3.2.1.6 Custo dos Serviços Prestados
3.2.1.7 Custo dos Materiais Vendidos
3.2.1.8 Custo dos Imóveis Vendidos de Exercícios Anteriores
3.2.1.9 Recuperação de PIS/COFINS
3.2.2 Despesas Administrativas
3.2.2.1 Pessoal Administrativo
3.2.2.1.02 Alimentação
3.2.2.1.04 Assistência Médica
3.2.2.1.08 Equipamentos de Segurança
3.2.2.1.10 Estagiários
3.2.2.1.12 Férias
3.2.2.1.14 FGTS
3.2.2.1.16 FGTS Multa Rescisória
3.2.2.1.18 Gratificação Natalina
3.2.2.1.20 Horas Extras
3.2.2.1.22 INSS
3.2.2.1.24 Planos de Saúde
3.2.2.1.26 Pro labores
3.2.2.1.28 Salários
3.2.2.1.30 Recrutamento e Seleção
3.2.2.1.32 Seguro de Vida
3.2.2.1.34 Transporte de Funcionários
3.2.2.1.36 Treinamento
3.2.2.1.38 Uniformes
3.2.2.2 Outras Administrativas
3.2.2.2.03 Água
3.2.2.2.05 Aluguéis
3.2.2.2.07 Assessoria Administrativa
3.2.2.2.11 Assessoria Contábil
3.2.2.2.13 Assessoria Jurídica
3.2.2.2.15 Assessoria Técnica
3.2.2.2.17 Associações de Classe
3.2.2.2.19 Bancárias
3.2.2.2.23 Combustíveis e Lubrificantes
3.2.2.2.27 Comunicações
3.2.2.2.29 Condução e Refeições Locais
3.2.2.2.31 Conservação e Limpeza
3.2.2.2.33 Contribuições e Taxas
3.2.2.2.35 Créditos de Liquidação Duvidosa
3.2.2.2.37 Depreciação
3.2.2.2.39 Energia Elétrica
3.2.2.2.41 Fretes e Carretos
3.2.2.2.43 Informática
3.2.2.2.45 Legais e Judiciais
3.2.2.2.47 Livros, Jornais e Revistas
3.2.2.2.49 Manutenção de Máquinas e Equipamentos
3.2.2.2.51 Manutenção de Móveis e Utensílios
3.2.2.2.53 Manutenção de Prédios
3.2.2.2.55 Manutenção de Veículos
3.2.2.2.57 Material de Expediente
3.2.2.2.59 Multas por Infração
3.2.2.2.63 Seguros
3.2.2.2.65 Viagens e Estadas
3.2.2.2.99 Não Dedutíveis
3.2.3 Despesas Comerciais
3.2.3.1 Pessoal Comercial
3.2.3.1.06 Comissões para Funcionários
3.2.3.1.28 Salários
3.2.3.2 Outras Comerciais
3.2.3.2.21 Brindes
3.2.3.2.25 Comissões a Terceiros
3.2.3.2.59 Publicidade e Propaganda
3.2.4 Despesas Tributárias
3.2.4.1 CPMF
3.2.4.2 CSLL
3.2.4.3 IOF
3.2.4.4 IPTU
3.2.4.5 IPVA
3.2.4.6 IRPJ
3.2.4.7 Imposto Sindical
3.2.4.8 PIS sobre Outras Receitas
3.2.5 Resultado Financeiro
3.2.5.1 Receitas Financeiras
3.2.5.1.10 Aplicações Financeiras
3.2.5.1.20 Descontos Obtidos
3.2.5.1.40 Juros Contratuais
3.2.5.1.50 Juros de Mora Auferidos
3.2.5.1.80 Variações Monetárias Ativas
3.2.5.2 Despesas Financeiras
3.2.5.2.20 Descontos Concedidos
3.2.5.2.30 Encargos Bancários
3.2.5.2.40 Encargos Financeiros
3.2.5.2.50 Juros de Mora Incorridos
3.2.5.2.60 Juros sobre Capital Próprio
3.2.5.2.70 Multas por Atraso
3.2.5.2.80 Variações Monetárias Passivas
3.3 Resultado da Avaliação de Investimentos
3.3.1 Equivalência Patrimonial
3.3.1.1 Ganhos na Equivalência Patrimonial
3.3.1.1.01 Nome da Subsidiária
3.3.1.2 Perdas na Equivalência Patrimonial
3.4 Outros Resultados Operacionais
3.4.1 Outras Receitas Operacionais
3.4.2 Outras Despesas Operacionais
3.5 Resultado Não Operacional
3.5.1 Receitas Não Operacionais
3.5.2 Despesas Não Operacionais
3.6 Efeitos Inflacionários
3.6.1 Correção Monetária do Balanço
3.6.1.1 Correção Monetária do Ativo Circulante
3.6.1.2 Correção Monetária do Ativo Permanente
3.6.1.3 Correção Monetária do Patrimônio Líquido
3.7 Provisão para Tributos
3.7.1 Provisão para Tributos sobre Lucro
3.7.1.1 Contribuição Social
3.7.1.2 Imposto sobre a Renda
4 SOCIEDADES EM CONTA DE PARTICIPAÇÃO
4.1 Nome da Sociedade
4.1.1 Ativo
4.1.1.1 Disponibilidades
4.1.1.1.01 Caixa
4.1.1.1.75 Unibanco
4.1.1.2 Créditos por Venda de Imóveis
4.1.1.2.31 Olavo Bilac dos Santos
4.1.1.3 Créditos de Financiamentos a Repassar
4.1.1.3.22 Casemiro de Abreu
4.1.1.4 Créditos de Juros Contratuais
4.1.1.5 Adiantamentos a Terceiros
4.1.1.6 Adiantamentos de Tributos
4.1.1.7 Imóveis a Comercializar e Estoques
4.1.1.8 Despesas de Exercícios Seguintes
4.1.1.9 Imobilizado
4.1.1.9.03 Máquinas e Equipamentos
4.1.2 Passivo
4.1.2.1 Fornecedores
4.1.2.2 Adiantamentos de Clientes
4.1.2.3 Obrigações a Pagar
4.1.2.3.30 Trabalhistas
4.1.2.3.40 Sociais
4.1.2.3.50 Tributárias
4.1.2.3.60 Retenções
4.1.2.4 Empréstimos e Financiamentos
4.1.2.4.10 Bancos Conta Devedora
4.1.2.4.20 Capital de Giro
4.1.2.4.30 Aquisição de Imóveis
4.1.2.4.40 Construção – SFH
4.1.2.4.90 Créditos de Sócios
4.1.2.5 Custo Orçado
4.1.2.6 Resultado de Exercícios Futuros
4.1.2.7 Provisões
4.1.2.8 Patrimônio Líquido
4.1.2.8.10 Aporte dos Sócios
4.1.2.8.20 Resultados Acumulados
5 EMPREENDIMENTOS AFETADOS
5.1 Edifício Tocantins
5.1.1 Disponibilidades
5.1.2 Créditos de Funcionamento
5.1.3 Imóveis a Comercializar e Estoques
5.1.4 Despesas de Exercícios Seguintes
5.1.5 Débitos de Funcionamento
5.1.6 Débitos por Funcionamento
5.1.7 Exigível à Longo Prazo
5.1.8 Resultado Diferido
5.1.9 Resultado Líquido
Fonte:
TEIXEIRA, Paulo Joní (e Milton J. Pantaleão e Gelson Joní Mathias Teixeira). Construção Civil Aspectos Tributários e Contábeis, 4ª Edição, Editora Alternativa, páginas 41 a 52.
Plano de Contas p/ igrejas
1 ATIVO
1-1 ATIVO CIRCULANTE
1-1-01 DISPONIBILIDADES
1-1-01-01 CAIXA
1-1-01-02 BANCOS C/ MOVIMENTO
1-1-03 TRIBUTOS À RECUPERAR
1-1-03-03 TRIBUTOS PAGOS À MAIOR OU INDEVÍDOS
1-1-02 OUTROS CRÉDITOS
1-1-02-02 ADIANTAMENTOS À EMPREGADOS
1-1-02-02-01 DE 13.º SALÁRIOS
1-1-02-02-02 DE FÉRIAS
1-1-02-02-03 DE SALÁRIOS
1-3 ATIVO NÃO CIRCULANTE
1-3-01 REALIZÁVEL À LONGO PRAZO
1-3-02 INVESTIMENTOS
1-3-03 IMOBILIZADO
1-3-03-01 IMÓVEIS
1-3-03-01-01 EDIFICAÇÕES
1-3-03-01-02 TERRENOS
1-3-03-02 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
1-3-03-02-01 EQUIPAMENTOS DE SOM
1-3-03-02-02 MICROCOMPUTADORES E ACESSÓRIOS
1-3-03-02-03 TELEFONES
1-3-03-03 MÓVEIS E UTENSÍLIOS
1-3-03-03-09 INSTRUMENTOS MUSICAIS
1-3-03-04 VEÍCULOS
1-3-03-99 (DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS)
2 PASSIVO
2-1 PASSIVO CIRCULANTE
2-1-02 FORNECEDORES DE SERVIÇOS
2-1-02-01 SERVIÇOS DE CONTABILIDADE
2-1-03 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
2-1-03-01 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES
2-1-03-01-01 CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL À RECOLHER
2-1-03-01-02 CONTRIBUIÇÃO SINDICAL À RECOLHER
2-1-03-01-03 PIS À PAGAR
2-1-04 OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS E TRABALHISTAS
2-1-04-01 OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS
2-1-04-01-01 FGTS À PAGAR
2-1-04-01-02 FGTS À PAGAR S/ RESCISÕES
2-1-04-01-03 INSS À RECOLHER
2-1-04-02 OBRIGAÇÕES C/ PESSOAL
2-1-04-02-01 DÉCIMOS TERCEIROS SALÀRIOS À PAGAR
2-1-04-02-02 FÉRIAS À PAGAR
2-1-04-02-03 INDENIZAÇÕES TRABALHISTAS À PAGAR
2-1-04-02-04 RESCISÕES À PAGAR
2-1-04-02-05 SALÁRIOS E ORDENADOS À PAGAR
2-1-05 CONTAS CORRENTES
2-1-05-01 CONTA CORRENTE DE EMPREGADOS
2-1-05-01-01 CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL
2-1-05-01-02 INSS EMPREGADOS
2-1-05-01-03 TAXA ASSOCIATIVA
2-1-07 OUTRAS OBRIGAÇÕES
2-1-07-01 CONTAS À PAGAR
2-1-07-01-01 BANCO “ALFA”
2-2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
2-3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2-3-01 PATRIMÔNIO SOCIAL
2-3-01-01 AJUSTE DA VARIAÇÃO PATRIMONIAL
2-3-01-01-01 SUPERÁVITS ACUMULADOS
3 CUSTOS
4 RECEITAS
4-1 RECEITAS OPERACIONAIS
4-1-01 RECEITAS RELIGIOSAS
4-1-01-01 CONGREGAÇÃO MATRIZ
4-1-01-01-01 DÍZIMOS
4-1-01-01-02 OFERTAS
4-1-01-02 CONGREGAÇÃO “A”
4-1-01-02-01 DÍZIMOS
4-1-01-02-02 OFERTAS
4-1-01-03 CONGREGAÇÃO “B”
4-1-01-03-01 DÍZIMOS
4-1-01-03-02 OFERTAS
4-1-02 RECEITAS FINANCEIRAS
4-1-02-01 JUROS E DESCONTOS OBTIDOS
5 DISPÊNDIOS
5-1 DISPÊNDIOS OPERACIONAIS
5-1-01 DISPÊNDIOS ADMINISTRATIVOS
5-1-01-01 DISPÊNDIOS C/ PESSOAL
5-1-01-01-01 ABONO SALARIAL PIS/PASEP
5-1-01-01-02 ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
5-1-01-01-03 AVISO PRÉVIO E OUTRAS INDENIZAÇÕES TRABALHISTAS
5-1-01-01-04 DÉCIMOS TERCEIROS SALÁRIOS
5-1-01-01-05 FÉRIAS C/ ABONO
5-1-01-01-06 FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO (FGTS)
5-1-01-01-07 INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL (INSS)
5-1-01-01-08 PROGRAMA DE ALIMENTAÇÃO DO TRABALHADOR (PAT)
5-1-01-01-09 RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO
5-1-01-01-10 SALÁRIOS E ORDENADOS
5-1-01-01-11 SEGURO DE VIDA EM GRUPO
5-1-01-01-12 VALE TRANSPORTE (VT)
5-1-02 DISPÊNDIOS GERAIS
5-1-02-01 BANDEIRAS E FAIXAS
5-1-02-02 BENS DE PEQUENO VALOR
5-1-02-03 COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
5-1-02-04 COMPANHIA ESTADUAL DE ÁGUAS E ESGOTOS DO RIO DE JANEIRO (CEDAE)
5-1-02-05 CONSERVAÇÃO E MANUTENÇÃO
5-1-02-06 CONSULTORIAS PPRA / PROGRAMA DE CONTROLE MÉDICO DE SAÚDE OCUPACIONAL - PCMSO
5-1-02-07 ENCADERNAÇÕES E FOTOCÓPIAS
5-1-02-08 ENCARGOS DE DEPRECIAÇÃO
5-1-02-09 ENERGIA ELÉTRICA
5-1-02-10 ESTACIONAMENTOS
5-1-02-11 FARMÁCIAS E DROGARIAS
5-1-02-12 FRETES E CARRETOS
5-1-02-13 MANUTENÇÃO DE VEÍCULOS
5-1-02-14 MATERIAL DE CONSUMO
5-1-02-15 MATERIAL DE ESCRITÓRIO
5-1-02-16 MATERIAL DE INFORMÁTICA
5-1-02-17 MATERIAL DE LIMPEZA
5-1-02-18 MULTAS DE TRÂNSITO
5-1-02-19 PEDÁGIOS
5-1-02-20 PROVEDOR DE INTERNET
5-1-02-21 SEGUROS
5-1-02-22 TELEFONES
5-1-03 DISPÊNDIOS RELIGIOSOS E ASSOCIATIVOS
5-1-03-01 DISPÊNDIOS RELIGIOSOS
5-1-03-01-01 CEIA DO SENHOR
5-1-03-01-02 CONVENÇÃO
5-1-03-01-03 DEPARTAMENTO DE MÚSICA
5-1-03-01-04 DISPÊNDIOS C/ ALIMENTAÇÃO
5-1-03-01-05 ESCOLA DOMINICAL
5-1-03-01-06 LEMBRANÇAS E HOMENAGENS
5-1-03-01-07 LITERATURA
5-1-03-01-08 LIVROS E REVISTAS
5-1-03-01-09 OBRA SOCIAL
5-1-03-01-10 ORNAMENTAÇÃO
5-1-03-01-11 SUSTENTO MINISTERIAL
5-1-03-01-11-01 CONGRUA (REMUNERAÇÃO DO PADRE)
5-1-03-01-11-02 PREBENDA (REMUNERAÇÃO DO PASTOR/REVERENDO)
5-1-03-01-12 TECIDOS E DECORAÇÕES
5-1-03-02 DISPÊNDIOS FINANCEIROS
5-1-03-02-01 JUROS E ATUALIZAÇÕES
5-1-03-02-01-01 JUROS DE MORA
5-1-03-02-01-02 MULTAS
5-1-03-03 DISPÊNDIOS TRIBUTÁRIOS
5-1-03-03-01 IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES
5-1-03-03-01-01 ANUIDADES E MENSALIDADES
5-1-03-03-01-02 CARTÓRIOS E TABELIONATOS
5-1-03-03-01-03 CONTRIBUIÇÕES P/ ENTIDADES DE CLASSE
5-1-03-03-01-04 DECLARAÇÃO AO MINISTÉRIO DO TRABALHO: RAIS
5-1-03-03-01-05 DECLARAÇÕES À RECEITA FEDERAL DO BRASIL: IRPF/IRPJ/IRRF
5-1-03-03-01-06 IMPOSTOS E TAXAS
5-1-03-03-01-07 IMPOSTO S/ PROPRIEDADE DE VEÍCULOS AUTOMOTORES (IPVA)
5-1-03-03-01-08 IMPOSTO S/ PROPRIEDADE TERRITORIAL URBANA (IPTU)
5-1-03-03-01-09 PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL (PIS)
5-1-03-04 DISPÊNDIOS DE CONGREGAÇÕES
5-1-03-04-01 CONGREGAÇÃO “A”
5-1-03-04-01-01 ÁGUA E ESGOTO
5-1-03-04-01-02 ALUGUÉIS
5-1-03-04-01-03 CEIA DO SENHOR
5-1-03-04-01-04 COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
5-1-03-04-01-05 HIGIÊNE E LIMPEZA
5-1-03-04-01-06 LANCHES E REFEIÇÕES
5-1-03-04-01-07 LEMRANÇAS E HOMENAGENS
5-1-03-04-01-08 LUZ E FORÇA
5-1-03-04-01-09 MATERIAL DE CONSUMO
5-1-03-04-01-10 OBRA SOCIAL
5-1-03-04-01-11 TAXAS DE CONDOMÍNIO
Fonte: modelo acima extraído da apostila abaixo
http://webserver.crcrj.org.br/APOSTILAS/A0962P0311.pdf
bom trabalho e uma ótima semana à todos!
