Variação Cambial Realizada x Não Realizada

Boa tarde!

Por favor, me ajudem com uma dúvida....

Empresa optante pelo Lucro Real, regime de competência, faz uma importação feita em 05/01/2016 (exemplo) em um valor X, devo atualizar (variação cambial ativa ou passiva) esse valor X em 31/01/2016 e contabilizar em como Variação cambial não realizada.
E, o pagamento dessa importação ocorre em 20/02/2016, haverá a variação cambial realizada.

Dúvida:
1. O valor contabilizado como NÂO REALIZADA devo estornar?
2. Ou manter ambos lançados, e para fins de IR/CS adicionar/excluir o valor de NÂO REALIZADA?

Desde já agradeço!

Abs

Juliana

Juliana, boa tarde.

Sugiro que atualize em 31/01/2016 e tribute, afinal, pelo que entendi você optará a tributação por competência quando for entregar a DCTF de janeiro.

Quando houver o pagamento, atualize somente a divergência do cambio entre 31/01 e a data do pagamento, por exemplo:

Importação no valor de 10.000,00 USD
Tx na entrada da mercadoria (05/01/2016): R$ 2,00

D - Estoque/Despesa... dependendo do que seja - R$ 20.000,00
C - Fornecedor - R$ 20.000,00

Em 31/06/2016 a taxa subiu para R$ 3,00

D - Variação Cambial Passiva - R$ 10.000,00
C - Forncedor - R$ 10.000,00

Caso opte por competência na DCTF de Janeiro/2016, esse valor deverá ser tributado para IRPJ e CSLL

Em 20/02/2015, a taxa para pagamento estava a R$ 3,50

D - Variação cambial passiva - R$ 5.000,00
C - Fornecedor - R$ 5.000,00

D - Fornecedor R$ 35.000,00
C - Banco - R$ 35.000,00

No final da transação, a variação realizada foi de R$ 15.000,00, porem como foi escolhido por competência, foram tributados R$ 10.000,00 em janeiro e R$ 5.000,00 em fevereiro. Se a opção for por caixa a tributação só ocorrerá no pagamento, assim o valor de R$ 10.000,00 de janeiro seria adicionado da base de calculo do IRPJ e da CSLL.

O mesmo serve para variação cambial ativa.

Espero ter ajudado.

Att.,

Ok, obrigado Marcio!

Boa tarde,



Estou preenchendo o Lalur de uma empresa com apuração trimestral e surgiu o seguinte:

Nos critérios de reconhecimento das variações monetárias (DCTF) foi informado o Regime de Competência, ou seja, as variações são contabilizadas a cada período independente da sua liquidação.
No caso até o 3º trimestre/2016 foram apuradas variações cambias ativas e passivas.

Ao preencher o LALUR e o LACS considero tais variações como Adições e Exclusões?

Att,