Contabilizar saídas (receitas)

Eu sempre contabilizava as vendas assim:
Pela venda:
D - Clientes (AC)
C - Receita de vendas (CR)
Pelo recebimento:
D - Bco (AC)
C - Clientes (AC)

Agora me pediram pra fazer assim:
D - Clientes
C - Estoque
É correto?
E onde entra a conta de receita pra confrontar com despesas no encerramento do exercício?
Alguém pode me dar passo a passo essa explicação?
Grato!

Olá, a contabilização das receita é do jeito que voce mencionou inicialmente (Isto é norma do CFC) D-Clientes e C-Receitas, mesmo porque na segunda forma, estaria desvituando o valor do estoque, que é teoricamente custo de aquisição. Essa é minha opnião fundamentada`aos procedimentos contábeis vigentes...

O valor do estoque só é modificado por meio de CPV ou CMV, na hora da apuração. Receita e caixa ou banco.

Receita de Vendas ou de Serviços

Quando a empresa vende mercadorias ou presta serviços, haverá, em primeiro lugar, o registro da receita de vendas ou de serviços, como segue:

Vendas de mercadorias

A Prazo Débito - Duplicatas a receber (Clientes)
Crédito - Receita de Vendas
A Vista Débito - Caixa ou bancos
Crédito - Receita de Vendas

Prestação de Serviços

A Prazo Débito - Duplicatas a receber (Clientes)
Crédito - Receita de serviços
A Vista Débito - Caixa ou bancos
Crédito - Receita de serviços



Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) e Custos dos Serviços Prestados (CSP)

Após o registro da receita é necessário baixar a mercadoria o estoque ou reconhecer o custo dos serviços prestados. Nesse caso, haverá os seguintes lançamentos:

Custo das Mercadorias Vendidas

Débito - Custo das mercadorias vendidas
Créditos - Estoque de mercadorias

Custo dos Serviços Prestados

São acumulados em contas específicas de ativo e, no encerramento do serviço, concomitantemente com o reconhecimento da receita de serviços correspondente, o valor total é transferido para a conta "Custos dos serviços prestados" através do lançamento:

Débitos - Custo dos serviços prestados
Créditos - Custo de serviços em andamento

A primeira forma está corretissima!
Faço sempre assim!

Bom Dia.
Gostaria de uma informação.
Uma empresa emitiu um cupom fiscal no valor de 142,00. A pessoa pediu uma nota fiscal deste valor e a empresa tirou a nota.
Como fazer este lançamento na contabilidade pois esta nota tem que ser lançada.
Aguardo resposta.
desde já agradeço.
Olga

boa tarde Olga, apenas o cupom fiscal será contabilizado, pois cf Decreto 45.490/00 RICMS/SP
Art. 135. O Cupom Fiscal será emitido, qualquer que seja o valor da operação, por meio de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, nas vendas à vista a pessoa natural ou jurídica não-contribuinte do imposto, em que a mercadoria for retirada ou consumida no próprio estabelecimento pelo comprador (Lei 6.374/89, art. 67, § 1º, Convênio de 15-12-70. SINIEF, art. 50, na redação do Ajuste SINIEF-10/99):
I - na hipótese de uso obrigatório de ECF, prevista no Art. 251;

II - quando autorizado pelo fisco, na forma disciplinada pela Secretaria da Fazenda.

§ 1º Na hipótese de o adquirente da mercadoria, ainda que não-contribuinte do imposto, estar inscrito no Cadastro de Contribuintes, poderá ser emitida a Nota Fiscal ou a Nota Fiscal de Produtor, nos termos da legislação específica, em substituição ao Cupom Fiscal.

§ 2º Além do cupom fiscal, deverá ser emitida, também, a Nota Fiscal nos casos em que a legislação exija esse documento ou quando solicitada pelo adquirente da mercadoria, hipótese em que

1. serão anotados nas vias do documento fiscal emitido, os números de ordem do Cupom Fiscal e do ECF, este atribuído pelo estabelecimento;

2. o documento fiscal será escriturado no livro Registro de Saídas apenas na coluna "Observações", onde serão indicados o seu número e a sua série;

3. o Cupom Fiscal será anexado à via fixa do documento fiscal emitido.

não sei se em seu estado é dessa forma tbem

Vera.

Boa tarde, Gentileza editar sua mensagem, fazendo com que os espaços entre parágrafos diminuam ((vá deletando os espaços)), ok? isso facilita a leitura do tópico e não infesta o banco de dados do forum com espaços inúteis.

Desde já agradecemos pelo seu empenho e compreenção.

Saudações.

boa tarde Claudio, desculpe-me, mas anteriormente qdo percebi os espaços que havia, eu editei mas não tinha resolvido, agora consegui.
as vezes tbem fica um espaço depois que acabo e digitar, tento diminir mas não adianta, vc saberia me informar como proceder para que isso não ocorra mais?

obrigada

Vera.

Os espaçamentos poderão ser suprimidos apenas deletando(como voce fez no topico acima), basta apenas verificar o topico antes de postar, pois o forum oferece esse recurso.

Sds.

Voltando ao assunto anterior, as compras estou fazendo assim agora:
D - Estoque (pois está entrando)
C - Fornecedores (PC)

Se eu adotar Debitar na CR (mercadorias pra revenda) e creditar o fornecedor, como faço a baixa?

A baixa do fornecedor ?

D- Fornecedor
C- caixa ou banco, depende de como foi efetuado o pagamento

O que caracteriza a utilização das contas "Vendas à Vista e à Prazo" numa operação de saída de mercadoria? É a data do recebimento dentro do mês, no outro mês (inexistência de emissão de duplicata), a colidência ou proximidade do recebimento à data de emissão da nota, a emissão de duplicata? Exemplo: Quando ocorre uma venda dia primeiro do mês em que o recebimento aconteceu no último dia do mesmo mês (não houve emissão da duplicata referente a essa nota porque nesta empresa o "costume" é de só se emitir duplicata quando vira o mês) é considerado "Venda à Vista ou à Prazo"? A contabilização correta dessa situação será de qual forma?

1
Data 01/xx/xxxx (pela emissão da Nota)
D-Caixa
C-Venda a Vista

Ou dessa forma?

2
Data 30/xx/xxxx (pelo recebimento do valor)
D-Caixa
C-Venda a Vista

Ou dessa forma?

3
Data 01/xx/xxxx (pela emissão da Nota)
D-Contas a Receber
C-Venda a Prazo

Data 30/xx/xxxx (pelo recebimento do valor)
D-Caixa
C-Contas a Receber
(obs.: Sem emissão de duplicata)

Está correto emitir duplicata somente se virar o mês?

Qual legislação trata dessas situações?

Grata!

Bom dia a todos, gostaria de uma ajuda dos caros colegas sobre como fazer a contabilização de clientes a receber, é como fazer a baixa deles depois.....

Bom dia!
Reginaldo,
O registro contábil da venda de mercadorias ou serviços, deve ser elaborado da seguinte forma:

pela venda de mercadorias D - Clientes (nominal) (AC)
C - Receita da venda de mercadorias (CR)

pelo recebimento D - Caixa ou Bancos Conta Movimento (AC)
C - Clientes (nominal) (AC)

Legenda: AC - Ativo Circulante
CR - Contas de Resultado

Nota A conta "Clientes" é classificada no grupo do Ativo Circulante e como tal, é de natureza devedora, portanto, os saldos das subcontas que a compõem são naturalmente devedores.

Em outras palavras, se você vende mercadorias à clientes estes serão os devedores e é assim que a empresa registra o fato. Na mesma premissa e raciocínio, se você compra mercadorias de fornecedores, este serão os credores. Daí a conta de "Fornecedores" ser de natureza credora.

Resposta dada pelo Saulo Heusi.Boas festas!
Wellington Resende.

Oi Reginaldo, bom dia.

Os lançamentos então seriam:


PELA VENDA A PRAZO

D - Clientes (AC)
C - Vendas (CR)

PELO RECEBIMENTO:

D - Caixa ou Bancos (AC)
C - Clientes (AC)

Onde: AC = Ativo Circulante CR = Conta de Resultado.

Att

Hugo.

NOTA
Particularmente, não gosto de trabalhar somente com a conta genérica de clientes, dado a dificuldade de conciliações. Prefiro criar no plano de contas, cliente por cliente (bem como fornecedor por fornecedor).

Também gosto de manter o registro de cada cliente/fornecedor a parte, o que acontece hoje, é que grandes empresas estão reformulando e eliminando as tantas contas para cada cliente/fornecedor atra´ves dos programas ERP's. Uma maneira mais fácil e simplicafada de trabalhar. O SAP por exemplo, joga na contabilidade apenas em uma conta (clientes diversos/fornecedores diversos) mas o mesmo programa te dá acesso a um relátorio interno pra levantar os saldos de clientes/fornecedores com dados específicos pra cada cliente/fornecedor.
Aqui mesmo no Goiás Hugo, não sei se conheces o NOsso Programa (programa do sindicato dos contabilistas) achei interessante a idéia do Everaldo pra ajudar nesse sentido: ele criou uma forma no programa mesmo, da ter esse mesmo controle na Módulo da Escrita fiscal.
Uma idéia brilhante no meu ponto de vista!

Feliz 2011

no fechamento do balanço

como fica a conta estoque de mercadorias,

se na entrada eu lanço
D-compra de merc a vista
c-caixa

qual o lançamento da conta estoque no final do exercicio.

grata.

Suely

Suely De Souza, seja sempre muito bem vinda ao Competente Fórum Contábil.

Se estivermos falando do encerramento do exercício é preciso observar algumas questões básicas para efetuar o lançamento do estoque.

No banco de dados do Fórum, já abordamos inúmeras situações relativas a sua dúvida e para sua comodidade e compreensão uma postagem sobre esse tema transcreverei para cá:

Apurando o CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS - CMV

A apuração do custo das mercadorias vendidas está diretamente relacionada aos estoques da empresa, pois representa a baixa efetuada nas contas dos estoques por vendas realizadas no período. O custo das mercadorias vendidas pode ser apurado através da equação:

CMV = EI + C - EF

Onde:
CMV = Custo das Mercadorias Vendidas
EI = Estoque Inicial
C = Compras
EF = Estoque Final (inventário final)

RESULTADO COM MERCADORIAS - RCM
O resultado com mercadorias surge do confronto entre as vendas efetuadas e o custo das mercadorias vendidas.
Se o valor das vendas for maior do que o CMV, pode-se dizer que houve um lucro bruto.

Se o valor das vendas for menor do que o CMV, pode-se dizer que houve um prejuízo com mercadorias.
O resultado com mercadorias pode ser apurado através da equação:

RCM = V - CMV

Onde:
RCM = Resultado Com Mercadorias
V = Vendas
CMV = Custo das Mercadorias Vendidas
Consideraremos os seguintes dados para calcular o resultado com mercadorias no período de 01.01.01 a 31.03.01.

Estoque em 01.01.01 R$ 1.600,00
Compras para revenda R$ 1.300,00
Vendas de mercadorias R$ 3.840,00
Compras devolvidas R$ 300,00
PIS/Cofins R$ 930,00
Fretes R$ 250,00
Vendas canceladas R$ 100,00
Estoque inventariado (31.03.01) R$ 1.270,00
ICMS sobre compras e vendas - alíquota de 17%.

Assim temos:

Compras totais R$ 1.300,00
(-) ICMS sobre compras R$ 170,00
(-) Compras devolvidas R$ 300,00
(+) Fretes R$ 250,00
(=) Compras Líquidas R$ 1.080,00

Nota: ICMS sobre compras: 17% de R$ 1.300,00 = R$ 221,00
ICMS compras devolvidas: 17% de R$ 300,00 = R$ 51,00
Valor líquido da conta ICMS sobre compras R$ 170,00

Vendas totais R$ 3.840,00
(-) ICMS sobre vendas R$ 635,80
(-) Vendas canceladas R$ 100,00
(-) PIS/Cofins R$ 930,00
(=) Vendas Líquidas R$ 2.174,20
Nota: ICMS sobre vendas: 17% de R$ 3.840,00 = R$ 652,80
(-) ICMS sobre devoluções: 17% de R$ 100,00 = R$ 17,00
(=) Valor líquido da conta de ICMS sobre vendas R$ 635,80

Substituindo nas fórmulas teremos:

CMV = EI + C - EF
CMV = 1.600,00 + 1.080,00 - 1.270,00
CMV = 1.410,00
RCM = V - CMV
RCM = 2.174,20 - 1.410,00
RCM = 764,20

Com base nos dados acima, os registros contábeis poderão ser efetuados do seguinte modo:

a) Pelo valor do estoque inicial em 01.01.01:

D - CUSTO DE MERCADORIAS VENDIDAS (Conta de Resultado)
C - ESTOQUE DE MERCADORIAS (Ativo Circulante) R$ 1.600,00

b) Pelo valor das compras efetuadas no período:

D - CUSTO DE MERCADORIAS VENDIDAS (Conta de Resultado)
C - COMPRAS (Conta de Resultado) R$ 1.080,00

c) Pelo valor do estoque final inventariado em 31.03.01:

D - ESTOQUE DE MERCADORIAS (Ativo Circulante)
C - CUSTO DE MERCADORIAS VENDIDAS (Conta de Resultado) R$ 1.270,00

d) Pela transferência do custo para o resultado com mercadorias:

D - RESULTADO COM MERCADORIAS (Conta de Resultado)
C - CUSTO DE MERCADORIAS VENDIDAS (Conta de Resultado) R$ 1.410,00

e) Pela transferência das vendas para o resultado com mercadorias:

D - VENDAS (Conta de Resultado)
C - RESULTADO COM MERCADORIAS (Conta de Resultado) R$ 2.174,20

f) Pela transferência do Resultado com mercadorias para apuração do resultado do exercício:

D - RESULTADO COM MERCADORIAS (Conta de Resultado)
C - RESULTADO DO EXERCÍCIO (Conta de Resultado) R$ 764,20

Se persistir dúvidas retorne.

Bom dia,

como faço os lançamentos das notas de saída na contabilidade?
as notas tem PIS, COFINS, CSLL, ISSQN e algumas tem IRRF, e não sei como proceder com os lançamentos desses impostos, eles devem ser debitados nas contas de impostos a recuperar, ou nas contas de dedução da receita bruta?

Obrigada,
Danielle Alves.

Bom dia, Danielle

Em outros tópicos há várias repostas para este tipo de assunto; sugiro-lhe uma pesquisa.


Bom trabalho

Ricardo,

ja procurei bastante e não encontrei exatamente o que eu preciso, mas mesmo assim, obrigada pela resposta.

Att, Danielle Alves.

Custo dos Serviços Prestados

São acumulados em contas específicas de ativo e, no encerramento do serviço, concomitantemente com o reconhecimento da receita de serviços correspondente, o valor total é transferido para a conta "Custos dos serviços prestados" através do lançamento:

Débitos - Custo dos serviços prestados
Créditos - Custo de serviços em andamento.
Se for possivel ser mais clara...

BOA TARDE SENHORES,

Para fins de contabilização das notas fiscais de VENDAS DE MERCADORIAS, temos alguma REGRA/BASE LEGAL para esta tratativa?

No reconhecimento da RECEITA:
D - Clientes (AC)
C - Vendas de Mercadorias (R)

Para provisão dos IMPOSTOS SOBRE VENDAS, estavamos fazendo um ÚNICO lançamento ao final de cada período de apuração.

Com base nas GUIAS emitidas/geradas, contabilizamos os lançamentos mensais no último dia do mês da apuração.

D - ICMS S VENDAS (R)
C - ICMS A RECOLHER (PC)

D - PIS S VENDAS (R)
C - PIS A RECOLHER (PC)

D - COFINS S VENDAS (R)
C - COFINS A RECOLHER (PC)

D - IRPJ (R)
C - IRPJ A RECOLHER (PC)

D - CSLL (R)
C - CSLL A RECOLHER (PC)


QUESTIONAMENTO: Com o SPED CONTÁBIL, SPED FISCAL, como vocês estão provisionando estes impostos?

Há exigências do fisco para CONTABILIZAÇÃO NOTA A NOTA?

Observação:

Ambos nós chegamos ao mesmo resultado final.

A CONTABILIZAÇÃO/CONFERÊNCIA DE LANÇAMENTOS fica mais fácil, contabilizando uma ÚNICA VEZ no final do mês e não nota a nota.

Qual o PROCESSO CORRETO?

ALGUÉM CONHECE ESTE PROCESSO?

Estou em fase de implantação de SISTEMA ERP.

Grato.

Gostaria de saber como contabilizar uma receita oriunda de uma ação contra um cliente. Não é uma receita de venda (somos prestadores de serviço, um estacionamento).
Essa indenização foi paga em parcelas. Grata, Jane.

Boa tarde.


Por gentileza quais são as contas redutoras da receita bruta e como fica a contabilização dos impostos federais na prestação de serviços no lucro presumido ?




@Oculto

Prezados Colegas, Estouo com uma operação a meu ver meio complexa e gostaria que alguém se possível me ajudasse em como contabilizar. Segue exemplo:
A empresa Master, comércio varejista de colchões do simples nacional recebeu da fábrica de colchões Delta um estoque de colchões.
Esse estoque chegou prá empresa Master através de notas fiscais de consignação.
Ao fazer uma venda a Empresa Master faz um pedido do que foi vendido e a Fábrica Delta envia uma nota de Venda daquela mercadoria.(até aí a operação de consignação está correta)
Mas quando a empresa Master efetua a venda de um produto que está em estoque em cartão de crédito, espécie ou cheque ocorre que a maquineta do cartão de crédito não é da empresa Master e sim da Fábrica Delta e com as demais vendas a Fábrica Delta passa todos os dias prá coletar o dinheiro e os cheques.
Ao final de cada mês é contabilizado entre elas o que foi vendido e a empresa Master recebe uma comissão do que vendeu, essa comissão é que entra na conta corrente da empresa Master.

Minha dúvida: Como contabilizar essa operação? Tendo em vista que pelos meios contábeis tradicionais ela teria que ter recebido o valor faturado para assim pagar ao fornecedor e do valor restante da venda pagar as depesas. A conciliação bancária não vai bater.

Agradeço a quem poder ajudar!