José Alves Moreira Filho
Bronze DIVISÃO 1, Analista Fiscal O cliente adquiriu um ativo de outro Estado onde na Nf estava destacado um ICMS de 4%. O valor total dessa Nf foi lançada no Imobilizado, contra fornecedor.
Foi recolhido um diferencial de alíquota de 14% para o Estado de SP.
Nesse mesmo mês, esse ativo foi incluso no CIAP da empresa, e foi considerando o ICMS como sendo de 18%. Sendo este dividido em 48 parcelas para credito mensal.
Contabilmente, foi lançado no Ativo Circulante, conta “ICMS sobre Ativo”, o valor dos 14% (que é o diferencial), contra o passivo, ICMS a pagar.Fechando assim o valor do imposto a pagar no mês.
Se, já estou considerando no CIAP, desse bem, 1/48 avos de 18% e me creditei juntamente com os outros casos, como faço para baixar a minha conta de “ICMS sobre Ativo” (o qual foi lançado, os 14% do diferencial), em 1/48 avos, mensalmente, para zerar a conta daqui a 4 anos?