estorno de lançamento do IPTU e estorno

Ola pessoal, bom dia???

como faco estorno na conta contábil de IPTU a vencer???? e IPTU a aproriar????
Apos apuração nas contas de IPTU do ano passado pude constatar que as contas contábeis de IPTU a vencer e IPTU a apropriar estavam com saldo errados, pude entender que a antiga sede foi entregue em setembro de 2015 e não foram mais pago o IPTU ( ainda está com saldo) , porém foram aproriadas nas despesas administrativas até novembro indevidamente as despesas de IPTU. Gostaria de saber como faço o acerto das seguintes contas: IPTU a apropriar??? e IPTU a vencer???? Compensa voltar nos meses que foram aprorpiadas as contas de despesas e alterar o lançamento???

oi, sim vc está certa! faz-se a inversão dos lançamento provisionamos na época, o que já havia sido apropriado como despesa basta lançar contra "patrimônio líquido" na conta "ajuste de exercícios anteriores" *

* tais lançamentos terão reflexo no exercício em curso, sobretudo no:
- balanço patrimonial (bp);
- demonstração do fluxo do caixa (dfc);
- demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados (dlpa) ou demonstração das mutações do patrimônio líquido (dmpl);
- notas explicativas às demonstrações contábeis

Telmo, muito obrigada!!!

oi, caso esta empresa tenha sido tributada pelo lucro real, no período a que se referem os ajustes a serem feito, poderá vir a existir diferenças de irpj/csll após ajustes no "lalur".