Marcus Ferreira
Bronze DIVISÃO 2, Assistente Tributário Senhores, bom dia!
Trabalho diretamente na área fiscal e não tenho vivência na área contábil em relação a demonstrativos contábeis. Alguém poderia me tirar essa dúvida: Gostaria saber se os IMPOSTOS na DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO (DVA) precisa ser o mesmo valor dos IMPOSTOS no Balanço?
Ex: Minha empresa realizou uma compra de R$ 2.000,00 com incidência de 18% de ICMS, assim as compras líquidas foram de R$ 1.640,00 e o ICMS incluso é de R$ 360,00. Entretanto, eu vendi 90% do meu estoque por R$ 5.400,00 destacando R$ 972,00 de ICMS.
Em relação ao ICMS na Distribuição do Valor Adicionado, o valor é de R$ 648,00 ( 972,00 que é o valor do meu débito subtraído o valor de R$ 324,00 que o ICMS sobre o meu CMV).
Porém, o meu ICMS "a pagar" apurado é de R$ 612,00 (é o que vai no BP), pois eu ainda tenho o ICMS a recuperar sobre os meu 10% de estoque não vendido.
A minha dúvida é se não há problema em estar R$ 612 de ICMS (a pagar) no BP e 648$ de ICMS na DVA?
Att
Marcus.