Contabilização de Cheque Devolvido

1. Qual o procedimento contábil p/ a devolução de cheque sem fundos p/ a empresa q emitiu o cheque?

2. E após ele ser compensado?

Pricilla

O mais simples seria voce fazer o caminho inverso, ou seja:

Pela devolução do cheque

D-Banco
C- a conta que foi debitada pelo pagamento do cheque

Pela representação do cheque o novo cheque em subistituição o anterior

D-quem voce está pagando ou despesa e
C-Banco

Desde já agradeço a ajuda.

Esta empresa, como não tem o controle para quem o cheque foi pago, o cheque é lançado da seguinte forma:

D- Caixa
C- Banco

Portanto, como vc explicou acima, a devolução do cheque será:

D- Banco
C- Caixa

E a representação do cheque eu vou fazer o msm procedimento do 1º pagto dele?

D- Caixa
C- Banco

Correto????

Correto!
Lembrando a você que é muito bom esclarecer a empresa sobre o controle corretos dos cheques emitidos pra não usar o caixa como escape pra esse fim, isso fere o que vemos todo dia, já passei por uma empresa assim, converse com eles, ajude a manter uma planilha de controle pra esse fim, daí fica tão fácil que não terás muitas dificuldades quando necessário fazer o lançamento da forma correta.

Boa noite, Priscilla Avila

A emissão de um cheque envolve um aspecto, e sua devolução assume novas características, pois quando um cheque é devolvido ele não retorna para o emissor, e sim, para o portador dele, que então pasa a ser um credor do emitente, e geralmente este credor pode tomar as seguintes providências:
1) Imediatamente reapresentar o cheque
2) Negociar com o emitente e trocar o cheque devolvido por dinheiro
3) Negociar com o emitente e trocar o cheque devolvido por outro cheque à vista ou outro cheque "para esperar"

Como o teor de sua dúvida dá a entender que você precisa de exemplos básicos adiante eu apresento as rotinas necessárias para tanto, ilustrativamente considerando que uma certa empresa tenha emitido um cheque à vista para pagar uma despesa qualquer:

1 - Na emissão do Cheque:
D) Despesas com ............... (CR)
C) Bancos Conta Movimento - Banco Fortuna S/A (AC)
R$ .............

2 - Na devolução do cheque:
D) Bancos Conta Movimento - Banco Fortuna S/A
C) Cheques a Resgatar (PC)
R$ ..............

3 - Na cobrança da taxa de devolução, pois todo banco cobra taxa de devolução de cheque:
D) Taxas bancárias (CR)
C) Bancos Conta Movimento - Banco Fortuna S/A
R$ ..............

4 - No resgate do cheque devolvido, considerando que a devolução tenha sido registrada de acordo com o "Exemplo 2"

4.1 - Se o credor reapresentar o cheque imediatamente:
D) Cheques a Resgatar
C) Bancos Conta Movimento - Banco Fortuna S/A
R$ ..............

4.2 - Com o emitente resgatando o cheque em dinheiro:
D) Cheques a Resgatar
C) Caixa
R$ ..............

4.3 - Com o emitente resgatando o cheque devolvido com outro cheque para apresentação imediata:
D) Cheques a Resgatar
C) Bancos Conta Movimento - Banco Fortuna S/A
R$ ..............

4.4 - Com o emitente resgatando o cheque devolvido com outro cheque para apresentação após um certo prazo:

4.4.a - Na emissão do novo cheque:
D) Cheques a Resgatar
C) Cheques a Compensar (PC)
R$ ..............

4.4.b - Na compensação do "novo cheque"
D) Cheques a Compensar
C) Bancos Conta Movimento - Banco Fortuna S/A
R$ ..............


Saudações

Ricardo, e o tratamento contábil para cheques recebidos de clientes e devolvido pela segunda vez?
Sendo que o lançamento original diretamente e sem bloqueios na conta seria D - Banco e C - clientes.

Boa tarde, Robélyo


O tratamento para estes fatos é similar ao meu exemplo dado a Priscilla, porém, desta vez as posições são invertidas.

Convém citar apenas algumas simplórias ressalvas: o plano de contas destina-se não somente a "receber" indiscriminadamente os lançamentos, e sim, sobretudo para bem direcionar a análise das contas que estão dispostas em grupos.

Particularmente utilizo um grupo de contas chamado "Cheques a Depositar" para receber os lançamentos originados de vendas normais da empresa, e quando se trata de cheques devolvidos (que realmente são cheques em cobrança) utilizo outro grupo: "cheques em cobrança".

Concordo com seu raciocínio que sinteticamente pode ser disposto da seguinte maneira (sem considerar os impostos incidentes sobre vendas e controle de estoques):

1 - Pela Venda:
D) Cheques a Depositar - Fulano de Tal (AC)
C) Vendas de Mercadorias (CR)

2 - Pelo depósito na data combinada:
D) Bancos Conta Movimento - Banco Fortuna S/A (AC)
C) Cheques a Depositar - Fulano de Tal

3 - Pela devolução do cheque:
D) Cheques em Cobrança - Fulano de Tal(AC)
C) Bancos Conta Movimento - Banco Fortuna S/A

4 - Pela reapresentação do cheque:
D) Bancos Conta Movimento - Banco Fortuna S/A (AC)
C) Cheques em Cobrança - Fulano de Tal

No caso de um cheque sem fundos, os lançamentos 3 e 4 serão repetidos somente mais uma vez (além da primeira devolução), visto que um cheque sem fundos é devolvido no máximo duas vezes. Caso o cheque seja devolvido por duas vezes o valor continuará nesta conta de negociação até o emitente o resgatar.

Considerando que você não pôde mencionar o regime de tributação da empresa, e nem se a mesma possui provisão para créditos de liquidção duvidosa, suponho que até aqui sua dúvida foi esclarecida.

Saudações

Corretissimo!
A empresa é lucro real e tenho sim a conta liquidação para crédito duvidosa onde classifico as mesmas liquidações duvidosas.

Bom dia, Robélyo


Finalizando o assunto, adiciono que a contabilização das baixas dos títulos eventualmente incobráveis e o reflexo disto na tributação pelo lucro real deve ser de acordo com o disposto nas seguintes determinações legais:

Arts. 340 e 341 do Regulamento do Imposto de Renda;
§§ 2º a 4º do Art. 24 da IN SRF 93/1997.

Bom trabalho

Obrigado!
Completo!
Idem

Como contabilizo por exemplo:
Cheque emitido em 01.03.2010 e compensado em 25.03.2010?
E cheque emitido em 01.03.2010 e compensado em 25.06.2010?

Boa tarde, Maíra Gazarini


Clique aqui e analise um artigo de minha autoria.


Bons estudos

Obrigada

Olá pessoal!

Como devo contabilizar o fato gerador de um pagamento feito mediante cheque? na data da emissão do cheque? ou na data da compensação confome no extrato?

Grato!

1. Qual o procedimento contábil p/ a devolução de cheque sem fundos p/ a empresa q recebeu o cheque e depois foi devolvido?

Boa tarde pessoal, se alguem puder ajudar, a situação é a segte:uma instituição sem fins lucrativos recebeu um cheque como doação segue:

09/08 - depósito bloqueado 1 dia ................... 1.920,00
10/08 - dev do cheque ............................... 1.920,00
10/08 - ocorreu o desbloqueio do ch ................... 1.920,00
11/08 - foi novamente deposita e bloq 1 dia ........ 1.920,00
12/08 - dev do ch novamente ............................ 1.920,00
12/08 - desbloqueio do ch ................................. 1.920,00

Exatamente nessa ordem pelo extrato bancário.
Como deverá ser o tratamento bancários para esses lançamentos?
Att

Solange

Cara Solange,

1 - Lançamento do recebimento da doação, em 09/08, debitando o banco no qual o cheque foi depositado e creditando conta de receita ;

2 - Lançamento da devolução do cheque, em 10/08, debitando a conta de "cheques em cobrança - cheques devolvidos" e creditando a conta de bancos;

3 - Lançamento da reapresentação do cheque, debitando bancos e creditando cheques em cobrança;

4 - Lançamento da segunda devolução do cheque, repetindo o lançamento "2", em 12/08.

Lembrar que, com a segunda devolução, o cheque perde o valor para ser novamente apresentado, devendo ser "trocado" por outro, junto ao doador. Caso não seja possível a troca, deve ser reconhecida uma despesa de perda de valores.

Caro Joseildo,

Deve ser lançado na data de emissão. O comprovante de pagamento do cheque deve estar com a data da emissão.

Olá Gerson, deixa eu ver se entendi:

meus lancamento ficarão assim:
09/08 - pelo deposito 1920,00 D - banco c/ movimento
C- doacoes

10/08 - pela primeira dev 1920,00 D - cheques em cobrancas
c- bco c/mov

12/08 - pela reapr 1920,00 d- bco c/ mov
c- ch em cobrancas

12/08 - pela segunda dev 1920,00 d- ch em cobrancas
c - banco

Houve a segunda representacao e o cheque foi devolvido e nao foi pago, como ficaria??

Att

Solange

obg. Gerson!

Tenho uma dúvida....Como devo baixar um cheque sem fundo que foi contabilizado como recebimento em 2003, assim fazendo parte da composição do saldo do caixa, porém somente foi feito sua devolução agora em 2011?

Quando posso lançar um cheque sem fundos para a conta de despesas operacionais de um cliente pelo regime de lucro real? Qual o valor? qual o prazo?

Jose Mauro Ceribelli

Perdas no recebimentos de créditos, desde que sejam decorrentes das atividades intrínseca da empresa, podem ser deduzidas como despesa para a determinação do lucro real, mas, tem que seguir as regras da IN SRF 93/97 art 24 a 28.

Caso não seja obedecidas as regras voce pode contabilizar como despesa, mas tem que adicionar no Lalur para apurar base de cálculo dos tributos corretamente.