oi, dados que vc passou não suficientes p/ escrituração completa da folha, mas vou tentar ajudar c/ o que tem:
3,692.24 geral folha (clt) << refere-se a soma dos * proventos/eventos/vencimentos/rubricas que constam no relatório do resumo folha
* p. ex.: ** salário mensal + horas extras + dsr (descanso semanal remunerado) ou rsr (repouso semanal remunerado) + adicional noturno + férias + abono de férias, etc.
>> provisões da folha de pagamento:
data: 31/01/2016
debite: ** custo ou despesa c/ salários (resultado\***custos ou despesas operacionais\custo ou despesa com pessoal)
credite: folha a pagar (passivo circulante\obrigações trabalhistas)
valor referente nossa provisão evento... de janeiro de 2016.
3,692.24
*** funcionários locados nos setores de produção da empresa, são classificados contabilmente como "custo operacional" os demais são classificados como "despesa operacional".
dt.: 31/01/2016
debite: folha a pagar (idem acima)
credite: inss a recolher (passivo circulante\obrigações previdenciárias)
vlr ref n/ prov. desc. inss folha assalariados de janeiro de 2016.
295.26
dt.: (idem acima)
debite: folha a pagar (idem acima)
credite: (verificar a que se refere a dif. de 80.98)
vlr ref n/ prov. desc. xxx de janeiro de 2016
80.98
dt.: (idem acima)
debite: custo ou despesa c/ fgts (custo ou despesa com pessoal = idem acima)
credite: fgts a pagar (passivo circulante\obrigações previdenciárias)
vlr ref. n/ provisão fgts de janeiro/2016
295.26
dt.: (idem...)
debite: retiradas de pro labores (despesas operacionais\despesas administrativas)
credite: pro labores a pagar (passivo circulante\obrigações sociais)
vlr ref n/ provisão de pro-labore de janeiro de 2016.
1,448.00
dt. (idem...)
debite: pro labores a pagar (idem...)
credite: inss a recolher (idem...)
vlr ref n/ prov. desconto inss s/ pro labore janeiro de 2016.
159.28
dt.: (idem...)
debite: serviços prestados por terceiros pessoa física (despesas operacionais\despesas administrativas)
credite: autônomos a pagar (passivo circulante\obrigações com terceiros)
vlr ref. n/ prov. serviços autônomos de janeiro de 2016.
2,997.00
dt.: (idem...)
debite: autônomos a pagar (idem...)
credite: inss a recolher (idem...)
vlr ref n/ prov. desc. inss s/ autônomos de janeiro de 2016.
329.67
ps. caso esta empresa não se enquadre no simples nacional, deve-se provisionar a "contribuição patronal previdenciária".
>> lançamentos dos pagamentos:
dt.: (usar a data do efetivo pagamento)
debite: folha a pagar
credite: banco c/c. (ativo circulante\caixa e equivalentes de caixa (antigo "disponível"))
valor referente nosso pagamento nesta data líquido folha de janeiro de 2016
3,316.00
dt.: (idem acima)
debite: inss a recolher
credite: banco (idem acima)
vlr ref n/ pgto. gps de janeiro de 2016.
784.21
dt.: (idem...)
debite: fgts a pagar
credite: banco
vlr ref n/ pgto. sefip de janeiro de 2016.
295.26
dt.: (idem...)
debite: pro labore a pagar
credite: banco
vlr ref n/ pgto. pro labores de janeiro de 2016
1,288.72
dt.: (idem...)
debite: autônomos a pagar
credite: banco
vlr ref n/ pgto recibo de pagamento a autônomos de janeiro de 2016.
2,667.33
boa noite e um ótimo fim de semana!
