IRPJ adicional?

Boa tarde

Pessoal

Vocês poderiam me ajudar com a seguinte dúvida. Preciso lançar na contabilidade mês a mês o IRPJ e CSLL presumido para que no Final do Trimestre o valor a Recolher/Pagar fique de acordo com o que calculei, só que se eu lançar mês a mês terei que fazer o cálculo da seguinte forma onde no final do trimestre vai dar uma valor a maior para pagar e eu não quero isto:

jan R$ 99.465,19 x 32% x 15% + 10% = R$ 5.957,22
fev R$ 40.422,56 x 32% x 15% = R$ 1.940,28
mar R$ 79.751,66 x 32% x 15% + 10% = R$ 4.380,13

Resumindo valor total do imposto R$ 12.277,63, sendo que do outro método fica

R$ 99.465,19
R$ 40.422,56
R$ 79.751,66 = 219.639,41 x 32% x 15% + 10% = R$ 11.571,15, portanto dá um diferença de 526,48.

Então se vocês puderem me ajudar, ficarei grato, lembrando que neste caso é só o IRPJ que este tipo de diferença já a CSLL está tudo certo.


At.

Olá Vando

Em Fevereiro você terá que abater R$ 706,48 (Adicional - Negativo) do valor principal de IR.

Fevereiro
Receita 40.422,56
B.C 12.935,22
IR 15% 1.940,28
IR 10% (706,48)
Total IR 1.233,80


Faça desse jeito que os valores ficaram igual ao trimestral.

Vando,

Sua conta me parece estar errada.

Você informou que é lucro presumido - alíquota 32% de Presunção,

Portanto no trimestre;

R$ 99.465,19
R$ 40.422,56
R$ 79.751,66 = 219.639,41 x 32% = 70.284,61 (Presunção)

Portanto deve ser calculado 10% apenas sobre R$ 10.284,61 (apenas do excedente de 60.000,00)

70.284,61 x 15%= 10.542,69
10.284,61 x 10% = 1.028,46

Valor a pagar = 10.542,69 + 1.028,46 = 11.571,15 reais.

Realmente, fazendo mensalmente dá esse valor R$ 12.277,63 mas se fizer trimestralmente dá R$ 11.571,15...não entendi a questão do adicional negativo que a nobre colega Juliana informa, a dúvida agora é minha também hehe por isso amo esse fórum, um poço de conhecimento!

Boa tarde

Juliana

Muito obrigado pela explicação da diferença, só que preciso saber como farei a contabilização na contabilidade mês a mês para que no final do trimestre eu obtenha o valor correto a recolher/pagar, porque de acordo com o Kleber Ribeiro, meu cálculo está igual ao dele, só que eu preciso lançar os valores mês a mês até atingir o valor total a recolher.

Exemplo:
Janeiro, Fevereiro e Março
D - IRPJ Presumido (CR) - R$ 5.957,22 - R$ 1.940,28 - R$ 4.380,13 = 12.277,63
C- IRPJ Presumido a Recolher (PC) R$ 5.957,22 - R$ 1.940,28 - R$ 4.380,13 = 12.277,63 sendo na verdade 11.751,15.

at.




At.

Pessoal,

Eu sinceramente não faço a provisão dos valores mensalmente, faço tudo trimestralmente. Veja que até na hora de gerar a guia no Sicalc a data de vencimento será no última dia útil do mês subsequente ao fechamento do trimestre.

Porém veja que neste caso, o adicional de 10% é gerado apenas em Março (último mês do trimestre), poderia lançar o valor do adicional no mês de Março.

Basta fazer a conta do tributo mensal e lançar, e o adicional se faz a provisão em Março.

Boa tarde Vando,

No seu caso, deve calcular janeiro e fevereiro/2014 sem considerar o adicional, pois não tem

Janeiro:

R$ 99.465,19 x 32,00% = R$ 31.828.86 x 15,00% = R$ 4.474.33 ==> Lançamento em janeiro/2014

Fevereiro:

R$ 99.465,19 + R$ 40.422,56 = R$ 139.887,75 x 32,00% = R$ 44.764,08 x 15,00% = R$ 6.714,61

R$ 6.714,61 (-) R$ 4.474.33 = R$ 2.240,28 ==> Valor a ser lançado em fevereiro/2014

Março:

R$ 99.465,19 + R$ 40.422,56 + R$ 79.751,66 = R$ 219.639,41 x 32,00% = R$ 70.284,61 x 15,00% = R$ 10.542,69

R$ 70.284,61 (-) R$ 60.000,00 = R$ 10.284,61 x 10,00% = R$ 1.028,46

Total de IR do trimestre:

R$ 10.542,69 + 1.028,46 = R$ 11.751,15

R$ 11.751,15 (-) R$ 4.474.33 (-) R$ 2.240,28 = R$ 4.856.54 ==> Valor a ser lançado em março/2014

Muito obrigado

Mário

Era isto que eu estava precisando, era este tipo de demonstração que eu estava precisando, pois, no ano calendário 2013 eu fiz de acordo com o que o Kleber Ribeiro mencionou.


Valeu pela ajuda de todos.

At.

se fizer mês a mês o adicional num existe se a Base de Cálculo passar de R$ 20.000,00?

No escritório fazemos assim (o resultado é o mesmo, mas a fórmula é diferente):

Mês Faturamento Base de cálculo Valor do imposto
janeiro: 99.465,19 x 32% = 31.828,86 x 15% = 4.774,33
fevereiro: 40.422,56 x 32% = 12.935,22 x 15% = 1.940,28 * nota: base de calculo não atingiu os 60.000,00 p/ cálculo do adicional
março: 79.751,66 x 32% = 25.520,53 x 15% = 3.828,08 * nota: a base de calculo foi para 70.284,61, portanto terá adicional
Adicional: 10.284,61 x 10% = 1.028,46
e na contabilidade da mesma forma, lançamos somente quando tem adicional, para não termos problemas com presunções antecipadas.
Espero ter ajudado.

Att

Ricardo,

Não estamos falando de calcular o imposto e sim de como provisionar mês a mês.

O Lucro Presumido é calculado trimestralmente o IRPJ e CSLL - apenas o PIS, COFINS, ISSQN/ICMS que são tributados mensalmente.

Ah, desculpa pela confusão então, valeu pelo toque!

Boa tarde colegas

Neste 2º trimestre um cliente teve o IRPJ adicional

Pegunto:

Devo contabilizar o "adicional" separadamente? O valor adicional é de R$ 969,49

Ou simplesmente lanço o total mais o adicional?

E o código de recolhimento (darf) quando ocorre o adicional muda?

Boa tarde, Ricardo

Não é necessário lançar separado, pois, faz parte do IRPJ APURADO no período, você só terá que informar isto na sua DCTF e na DIPJ no final do ano-calendário, resumindo somase o adicional com o devido e o código de receita continua sendo o mesmo = 2089 Exemplo:


R$ 300.000,00*0,32 = R$ 96.000,00
R$ 96.000,00*0,15 = R$ 14.400,00 imposto devido
R$ 96.000,00 - R$ 60.000,00 = R$ 36.000,00*0,1 = R$ 3.600,00 ADICIONAL


IR DEVIDO R$ 14.400,00 +
ADICIONAL R$ 3.600,00
= R$ 18.000,00 À RECOLHER NO 2° TRIMESTRE

Pois é assim que faço nas empresas que apuro o IRPJ e CSLL Presumido.




At.
Vando Luiz

Ricardo,

No meu plano de contas eu tenho a conta de IRPJ trimestral e também tenho o IRPJ Adicional, eu lanço separadamente para maior clareza nas informações.

O DARF é o mesmo código do IRPJ.

Vando e Kleber

Muito obrigado pela pronta resposta de ambos!

Foi de muita valia!!!

Grande abraço

Ricardo

Boa tarde pessoal,

Só para ter certeza, quero confirmar se estou certo.

Uma empresa Lucro Presumido, a vendo foi todo no mercado interno.
O cálculo que cheguei foi:

Faturamento do Trimestre: 1.785.826,90

1.785.826,90 x 1,2% = 21.429,93.

1.785.826,90 x 8% = 142.866,16

142.866,16 - 60.000,00 = 82.866,16

82.866,16 x 10% = 8.266,62

VALOR PARA PAGAMENTO: 8.266,62 + 21.429,93 = 29.716,55

Estou correto na forma de pensar?

Bom dia,

Estou com uma empresa que tem faturamento sobre 3 coisas mensais: Prestação de serviço (emite NFSe); Recebimento de imóvel vendido e aluguel de imóvel. Eu calculo em planilhas diferentes o IR e CS por causa das alíquotas de presunção diferentes, só que fui calcular o fechamento do trimestre agora e quando joguei no programa vi que deu uma diferença, quando fui olhar percebi que foi no adicional, em uma atividade deu dai calculei somente dela e não inclui as outras, como eu faço agora?

Ricardo Dreher, boa tarde.

Boa Tarde....

Estou com uma duvida quanto ao recolhimento do adicional de IRPJ.

empresa lucro presumido. Ramo de Atividade : Construção Civil.

Presunção: 8%

Valor do trimestre: R$ 802.429,16

É devido o recolhimento do adicional de IRPJ ??

Desde já agradeço.

Monique Oliveira.

Boa tarde

Monique

Sim, é devido o IRPJ Adicional.

Obrigado Vando Luiz

Abs....

minha empresa é no lucro presumido a presunção dela é de 8% sendo que ela tem rendimento de aplicação financeira exemplo
trimestre sobre notas 148.449,68 e rendimento de aplicação 104.652,58 foi feito o calculo da seguinte maneira
148.449,68 x 8%= 11.875,97 + 104.652,58 = 116.528,55 x 15%= 17.479,28 deduzi os retidos sobre as notas e aplicações 17.653,97 deu negativo de (174,69) agora fazendo a ECF vi que esta dando um adicional de ir de 5.652,86 a pagar 5.478,17 abateram o salgo negativo, esta correto este adicional? e se for assim ele é do seguindo trimestre de 2014 qual o código do darf eu coloco? pois eu fiz a presunção de 8% em cima de 253.102,26 não ultrapassaria os 60.000,00 mais o calculo não foi feito deste jeito pela ECF

Boa Tarde

Estou com uma grande duvida....

QUANTO AO ADICIONAL DE IRPJ. QUEM PUDER ME AJUDAR, DESDE JÁ AGRADEÇO.

Lucro Presumido- presunção de 8%

04/15- R$ 11.214,58
05/2015- R$ 556.214,58
06/2015- R$ 235.000,00

Valor do trimestral: R$ 802.429,16 x 8% = 64.194,33 (faço - 60.000,00 ou 40.000,00) em decorrer do mês 04/2015 não ter ultrapassado o limite de 20.000,00 ????

Monique,

A proporcionalidade de R$ 20.000,00 por mês é para início de atividade da empresa, no seu caso portanto, o adicional do IRPJ será (64.194,33 - 60.000,00) x 10% .

Boa tarde

Monique

Independente de atingir ou não, você terá que calcular no Adicional de R$ 60.000,00, mesmo se os meses 05 e 06 estivessem abaixo do Adicional seria necessário calcular com base nos R$ 60.000,00.

Muito Obrigada Vando e Edval.

Duvidas esclarecidas.

abs...
Monique.

Boa Tarde.

Estou com o seguinte caso:

Empresa constituída dia 29/07/2015.

Emissão de NF apenas em agosto e setembro 2015

julho = 0

agosto = 400.000 mil reais

setembro = 300.000 mil reais

Minha duvida: O adicional de IR vou considerar o excedente de 40.000 ( referente aos 2 meses de faturamento) ou 60mil, incluíndo o mês de inicio de atividade, apesar de não ter tido faturamento em julho de 2015.


Obrigada


Taísa

Boa tarde

Taisa

A empresa é Lucro Real ou Presumido?
Se for lucro real deverá efetuar a apuração da estimativa mensal, sobre os R$ 20.000,00.

Agora se for lucro presumido, deverá somente apurar quando fechar o trimestre, aí neste caso sobre os R$ 60.000,00.

At

ok

Obrigada Vando


Taísa